【一文看懂】欧盟新税法+IOSS信息分析解读合集（下）

目录

PART 1 欧盟新税法政策解析

PART 2 OSS和IOSS解读

PART 3 独立站卖家如何应对

PART 4 卖家常见疑问解答

之前我们针对欧盟新税法，陆续做了很多不同角度的分析，最后总结出了这篇最全的欧盟新税法解析。

欧盟新税法对跨境电商有哪些影响？

亚马逊跨境电商卖家如何应对？

独立站卖家又需要注意哪些事项？

看完这篇文章，你的疑问都能得到解答↓

由于文章内容较多，我们分为上下两部分进行发布。

下篇主要包含：PART 2 OSS和IOSS解读、PART 3独立站卖家如何应对、PART 4卖家常见疑问解答。大家可以选择感兴趣的部分重点阅读。

PART 2 OSS和IOSS解读

01 什么是OSS

OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税法。

02 什么是IOSS

The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。

注释：

商品的远距离销售

从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物，包括供应商间接参与货物的运输或发送。

对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。IOSS还为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。如果卖家没有在IOSS登记，买家必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。

03 IOSS适用范围

IOSS涵盖以下货物的远距离销售：

✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；

✓发货或运输的货物价值不超过150欧元；

✓不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。

04 IOSS实施规则

在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。

05 如何注册IOSS

从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

注释：

中介

是在欧盟设立公司的纳税人。中介必须履行IOSS规定的义务，包括申报和缴纳远距离销售进口货物的VAT，并且会收到每一位客户的IOSS VAT识别号。

未在欧盟设立公司的纳税人需要指定一个中介才能使用IOSS。其他纳税人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。

06 IOSS注意事项

如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：

✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；

✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；

✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；

✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；

✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；

✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；

✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；

✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号。

（图片来源：Amazon《欧盟电子商务须知》）

07 特殊情况

在以下情况下，您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT：

✓您向同一买家销售了几件货物，且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；

✓您的货物远距离销售是通过电子端口，如市场或平台来促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳VAT。（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）

08 OSS和IOSS的区别

The Union One-Stop Shop(OSS): 

是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS申报系统从2021.07.01开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本发货给欧盟的买家。

OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。

The Import One-Stop Shop (IOSS)：

是进口一站式VAT电子申报系统，可以从2021.04.01开始申请，从2021.07.01开始使用。

因为从2021.07.01开始，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售是收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报。

也就是说IOSS是指货物进口的VAT申报，当货物销售完了以后，由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报；比如说中国的自发货。

IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品。

平台必须要在销售的时候收取买家的VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报。

PART 3 独立站卖家如何应对

欧洲新税法实行以后，你必须要注意以下几点：

1.你需要在有仓库的国家注册VAT税号，并进行申报。比如说，你使用了荷兰的海外仓库，那么你必须要注册荷兰的VAT，并进行申报。你还可以在荷兰申请IOSS VAT申报系统，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报。其实把仓库设在荷兰有一定的好处，比如说，荷兰有VAT递延政策，也就是说当你的货物进口荷兰的时候，不需要马上缴纳进口的VAT，这个对你公司的资金流非常有好处。

2.如果你有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟销售的VAT申报。

3.如果你的销售全部是自发货，你需要选择一个欧盟国家申请VAT税号，并加入OSS VAT申报系统，进行所有欧盟的申报。

4.你需要申请IOSS号码，在你发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。

小结

独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：

➢ 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报；

➢ 如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报；

➢ 如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报；

➢ 申请IOSS号码，以保证货物顺利清关；

➢ OSS VAT核算是发货国核算原则，季度申报。

PART 4 卖家常见疑问解答

01 FBA/海外仓卖家，常见问答：

问：我是FBA中国卖家，向欧盟进口库存时，我还需要支付进口增值税吗？

答：需要。进口增值税在申报环节可以退回。部分欧盟成员国提供了进口增值税递延机制。

02 自发货卖家，常见问答：

1.问：被代扣代缴的订单（货件价值≤€150）是否需要向欧盟海关缴纳进口增值税？

答：不需要。为了让欧盟海关正确识别您的订单已经被代扣代缴，海关申报单中必须有 IOSS 编号。

如果货件价值不准确，或者未提供IOSS编号，可能会导致您的买家被要求支付额外的欧盟税费和关税以签收商品哦！

2.问：重要内容！我是从中国自发货的卖家，配送至欧盟被代扣代缴的B2C订单（货件价值≤€150），IOSS相关信息的要求是什么呢？

答：✔对于此类货件，请确保一笔订单对应一个货件（即不要将一个订单拆分为多个货件/将多个订单合并为一个货件）；

✔向物流承运商确认亚马逊代扣代缴此货件的VAT；

✔必须向物流合作伙伴提供以下信息：

① IOSS 编号（7.1号后在卖家平台的“订单详情”中显示）

② 正确的货件价值（不应超过150欧元）；

③ 亚马逊订单编号

您的物流承运商负责向欧盟海关出示此信息，免除进口增值税。

3.问：如果买家退回被代扣代缴订单，我该怎么处理？

答：如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向您的买家赔偿退款金额中的增值税部分，您的操作流程没有变化。

面对新税改，平台卖家如果不想被代扣代缴，可以选择注册欧盟本土公司；独立站卖家，则需要尽早注册OSS和IOSS，以确保合规经营。如果您有需求或者对欧盟新税法有任何的疑问，扫描下方二维码或添加客服微信：shazhixing010，即可获得我们专业的帮助！

（编辑：江同）

以上内容属于这种个人观点，不代表雨果跨境立场！