@跨境电商卖家：你最关注的欧盟IOSS问题都在这里

上周小Jude撰写了一篇超详细的IOSS和OSS文章，仍有卖家表示不甚了了。没关系，这次小Jude结合大家的问题重新整理一遍，要认真看哦。

还没看上期文章的朋友们点击阅读：科普：捋清IOSS和OSS两者的关系，全文纯干货

IOSS、OSS、VAT的介绍

✍IOSS：针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制：Import-One-Stop Shop。

✍OSS：One-Stop Shop，一站式VAT税务申报服务，该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。

✍VAT：VALUE ADDED TAX，是商品或服务在流转过程中产生的增值额，作为计税依据而征收的一种税,也即是指货物的利润税。

1、什么情况下需要申请VAT

◆ 为销售产生的欧洲海外仓储（海外仓/FBA)；

◆ 超过远程销售的额度，2021年7月1日之后针对欧盟境外公司取消远销售额度；

◆ 欧洲之间跨国B2B产生。

2、2021年税改后的货物流转图

中国→当地海关→FBA（卖家）→平台→买家

◆ 中国-海关

关税=产品申报货值*关税税率

进口增值税=（产品申报货值+关税+头程运费）*税率

◆ FBA（卖家）-平台

属于传统B2B，不含税

◆ 平台-买家

销售增值税=销售价格/（1+税率）*税率

卖家最终需要交给英国税局的税金=0-进口增值税（需要跟当地税局退税）

3、2021年税改后的货物流转图

◆ 英国税改的变化

（1）进口端申报货值＜15英镑免征进口增值税→进口端申报货值＜135英镑免征进口增值税；

（2）进口端申报或者＞135英镑按照传统清关流程；

（3）改变了征税范围--自发货也要交税；

（4）改变了交税方式--平台代扣代缴；

（5）低税率（7.5%）将不再适用于大部分中国网上卖家；

（6）默认平台的售价是含税的。

◆ 欧盟税改的变化

（1）进口端申报货值＜22欧元免征进口增值税→进口端申报货值＜150欧元采用IOSS申报免征进口增值税；

（2）进口端申报货值＞150欧元按照传统清关流程；

（3） 改变了征税范围--自发货也要交税；

（4）改变了交税方式--平台代扣代缴；

（5）引入IOSS一站式清关政策以及OSS一站式申报政策；

（6）默认平台的售价是含税的；

（7）非欧盟公司取消了远程销售额度，全部按照目的国申报；对欧盟国家保留了1万欧元的远程销售额度。

4、IOSS覆盖的商品

◆ 出售时从欧盟以外的国家发货或运输；

◆ 托运的货物价格不超过150欧元的；

◆ 无需缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草制品）

5、IOSS在清关端的使用

使用IOSS 号码，清关行可以在任何一个欧盟国家清关，免交进口增值税。根据每个欧盟成员国提交的报关单，每月编制一份清单，列出每个IOSS注册号在特定月份在欧盟申报的低价值货物的进口总值。IOSS申报人不参与每月IOSS列表的编纂。每月汇总的清单提供给欧盟的税务机关。

6、IOSS申报

IOSS税号所有人（或者其税务责任人）每月必须向有关税务机关提交报税表，还必须向有关税务机关缴纳税款。主管税务机关是申请IOSS注册的地方。

7、IOSS税号查询

欧盟成员国税务部门颁发的所有IOSS注册号都以电子方式提供给欧盟所有海关部门。IOSS的注册号数据库是不公开的。在收到报关记录中的IOSS注册号后，海关当局会根据IOSS注册号数据库检查其有效性。

如果IOSS的注册号有效，托运货物的有形价值不超过150欧元，并符合其他条件，海关当局不要求通过IOSS进口的低价值货物支付进口增值税。如果IOSS的注册号无效或丢失，则应缴纳进口增值税。

8、谁需要申请IOSS

◆ 平台卖家不需要申请IOSS，由平台直接提供

eBay: IM2760000742

Cdiscount: IM2500000295

◆ 独立站卖家需要自主申请IOSS

重点提示：IOSS申请在欧盟中必须指定一家欧盟当地的公司或者个人作为IOSS的税务责任人。税改后明确规定，税务不合规首先追责税务责任人，然后再追责税号所有人。

注：文章下方会展开讲解这一点

9、OSS适用人群

（1）有仓储的国家VAT注册和申报不变。比如说，卖家使用了亚马逊的泛欧计划，那么卖家需要在有仓库的国家申请VAT税号，并做该国家的VAT申报；

（2）亚马逊将不会扣除B2B的销售，需由税务代理帮助卖家进行B2B的VAT销售核算，并进行申报；

（3）亚马逊和其它电商平台不会对欧盟本土公司进行VAT代扣代缴；

（4）VAT按照目的国来计算；

（5）OSS适用于在单一国家设立海外仓并且在整个欧盟进行线上BtoC销售的卖家。

另外注意的是货物价值不超过150欧元，分平台卖家和独立站卖家：

平台类卖家：

（1）中国公司

◆ 中国自发货＜150欧元

亚马逊、eBay等跨境电商平台同意实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税；

◆ 中国自发货＞150欧元

所有平台都不代收代交，不可以申报IOSS。卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹；DDU（未完税交付），买家支付相关税金后签收包裹。

◆ FBA/海外仓发货

无论销售额多少，亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要做申报，平台已经代收代缴的订单不需要再另外缴税。

（2）欧盟公司（欧盟27国家）

◆ 中国自发货 <150欧元

亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税；

◆ 中国自发货 >150欧元

所有平台都不代收代交，卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹；DDU(未完税交付），买家支付相关税金（例如：进口增值税）后签收包裹；

◆ FBA/海外仓发货

无论销售额多少，无论销售平台，全部不代收代交，卖家需要自行申报和缴纳；货物价值大于150欧元的不可使用IOSS。

独立站卖家：

独立站/自建站卖家不代收代交，卖家需要自行申报缴纳税金，需要申请注册IOSS增值税号。价值小于等于150欧元的货物可使用IOSS申报，如果产品的货件价值大于150欧元，建议自行注册收货国的VAT进行清关。

10、常见问题

（1）注册IOSS后还需要注册VAT吗？

自7月1日后，低货值豁免政策正式取消，凡是进口到欧盟境内的货物均需在海关缴纳进口增值税。

注册IOSS主要是方便不超过150欧的货物进行快速清关，而若未能提供IOSS进行清关，可按照现行方式进行清关。如果产品的货件价值大于150欧，建议自行注册VAT进行清关。

（2）不使用IOSS系统，直接发货有什么后果？

若是卖家决定不缴纳增值税，决定不使用IOSS系统，那么卖家发到欧洲的每一个包裹都会被海关拦截。请您根据上文建议，及时申请IOSS号码，并提前做好发货规划。

（3）申报价值是含税价还是不含税价？是否包含运费？

申报价值等于平台的销售价格，包含运费，但不包含平台代缴的VAT部分。

欧盟新政策解读就到这里了，想知道更多，可以继续关注小Jude哦。

（来源：聚德知识产权）

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