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因时而变,随事而制:外贸财税趋势展望

在境外疫情和世界经济形势复杂严峻的时期下,中国外贸行业抓住了全球供应链紧缺的商机,2021年第一季度进出口总额达到8.46万亿元,同比增长38.6%。

因时而变,随事而制:外贸财税趋势展望

突如其来的新冠疫情对于全球经济都造成了严重的冲击,却也给中国跨境贸易领域带来前所未有的机遇。

在境外疫情和世界经济形势复杂严峻的时期下,中国外贸行业抓住了全球供应链紧缺的商机,2021年第一季度进出口总额达到8.46万亿元,同比增长38.6%。其中,民营企业进出口总额达到3.95亿元,达到中国外贸总值的46.7%,几乎占据了外贸行业的半壁江山。

在整个外贸行业欣欣向荣的态势下,背后是政府对于外贸行业和民营中小企业更多的减税降费、合规纳税、和简化流程的政策支持,以及在外贸管理和服务上的创新和突破。疫情也转变了传统的外贸履约方式,数字化履约为外贸企业特别是中小企业,带来了合规、高效而又低成本的全套“后勤保障”。

政府侧扶持

减税降费在近几年一直是政府经济建设工作的重要关键词。从下调增值税税率、放宽小规模纳税人年销售标准、并对部分行业进行留抵退税,到扩大享受企业所得税税收优惠的小型微利企业范围,出台推动创新创业发展的多项税收政策。

202135日第十三届全国人民代表大会第四次会议上,李克强总理作了《政府工作报告》,回顾了2020年政府工作以及“十三五”期间中国经济社会发展成就并且布局了2021年重点工作。报告中指出,在过去一年中面临新冠肺炎疫情、世界经济深度衰退的困境中,中国政府实施大规模减税降费的政策,全年为市场主体减负超过2.6万亿元,帮助受冲击最直接且量大面广的中小微企业和个体工商户渡难关。在“十三五”期间,国务院和国家税务总局推出了一系列政策,其中包括:

1、 2017年以来,增值税税率从原先四档的17%至6%,下调至三档最高税率13%至6%;

2、2018年5月1日起,小规模纳税人的年销售额标准统一上调至500万元;3、自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税;

4、延长增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税的税收政策至2021年12月31日;

5、自2021年4月1日至2022年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;

6、自2018年起,将多类产品增值税出口退税率上调至征退税率一致等。

这些结构性减税措施帮助中小企业改善经营现金流,降低创新创业成本,进一步激发市场主体活力发挥了积极作用。根据《2020年世界纳税报告》,比较中国在2004年和2018年的数据,民营企业的全年纳税时间从832小时下降至138小时,纳税次数从37次下降至7次,总税收和缴费率亦从82.8%减少至59.2%。中国财税部门不断加大改革创新力度和建立更为宽松的税收营商环境。

阳光化趋势

在给中小企业减税降费的同时,“数字化”和“体系化”的税收征管方式也带来了外贸领域阳光化的趋势。2021326日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。《意见》指出,未来税收征管改革应当以大数据平台建设为基础,通过数据智能归集,实现自动分析管理;通过发票全要素电子化,降低交易成本;通过与相关部门的协调共享机制,实现数据共享,强化税收大数据的深层次运用,从而实现“以票管税”向“以数治税”的监管体系转变。

《意见》也为“十四五”的重点工作设立了里程碑,2021年建成全国统一的电子发票服务平台;2022年基本实现法人“一户式”、自然人“一人式”税费信息职能归集;2023年基本实现税务机关“一局式”、税务人员“一员式”信息智能归集,推进对纳税人行为的自动分析管理;2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制,依法保障涉税涉费必要信息获取。

近期引发热议的金税四期也映射了改革发展的方向。新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术,从而实现智慧税务和智慧监管。将国家税务总局与地方税务局、工商、海关、社保以及银行等各个部门的数据共享,实现每个市场主体的“数据画像”。对于外贸行业而言,由于出口货物退(免)税制度的存在,跨监管的横向打通更是填平了过往可能存在的信息鸿沟。在数字化外贸发展的大背景下,合规会成为整个行业的必选项,中小企业需要迅速调整自身经营方针,沿着阳光大道才能更好的向前发展。

低成本合规

随着外贸行业的不断发展,中小企业也经历了时代的诸多变化,从原先的获取进出口经营权困难到办证便利简易,从原先的高税负到现在减税降负政策下的低税负,从“买单出口”等不合规的出口方式到通过多种外贸综合服务平台的履约通道实现的合规阳光化出口等。外贸已经由履约难、链路长、成本高的行业变成简易化、便捷化、以及低成本的行业,让“天下没有难做的生意”逐渐变成了现实。

比较2021年及2018年之前的税负情况,某小规模纳税人外贸公司,年出口销售额为500万元,采购及其他运营成本为350万元,税前利润为150万元。按照早先的税收政策,需要缴纳15万元的增值税以及37.5万元的企业所得税。在适用最新的税收优惠政策,增值税只需缴纳5万元,所得税为7.5万元。从总体上来看,税负金额从52.5万元下降至12.5万元,节税比例达到76%。同时,如果与非合规出口方式比较,由于境外收款同样需要离岸公司在当地有合理的税负以及高额的公司维护成本,中小企业的合规出口比非合规方式节省12.8万元,节税比例超过50%

因时而变,随事而制:外贸财税趋势展望

由此可见,税负成本在如今已不再是拖累中小企业激流勇进的“压舱石”,合规出口和阳光外贸同样可以在政策的支持下低成本和高效率的发展。展望未来,在优化税收营商环境的大背景下,税务机关也会持续的实施减税降费的措施,例如降低企业社保负担、实施小微企业普惠性的税收减免、继续深化增值税和所得税改革等,帮助中小企业在营造更加简明、高效的营商环境。

跨部门合力

对于深耕外贸领域的中小企业而言,新政策带来的财税数据打通、税务服务便利等益处显而易见。于此同时,海关、银行以及外管局等政府部门也推出了一系列的配套政策帮助整个外贸领域走上阳光化赛道。

20216月,国家税务总局建设的以服务出口企业为中心、以税收大数据为驱动力的智慧退税系统也已在全国顺利上线。新系统将免费申报渠道增加到了3个,增加退税免填报的数据项目,将免填报比例提高至70%,增加5个服务事项和6项退税提醒内容。

20216月,海关总署印发了《海关总署关于在全国海关复制推广跨境电子商务企业对企业出口监管试点的公告》。自202171日起,在现有试点海关基础上,在全国海关复制推广跨境电商B2B(“9710”及“9810”模式)出口监管试点。

20207月,中国人民银行发布了在河北省、浙江省和深圳市进行大额现金管理的通知。通知明确了对于私人账户10-30万以上的超额资金进行监管,对于拆分,现金隐匿等伪大额的现金交易情况会制定防范措施。

20205月,国家外汇管理局也发布了2020年第11号《国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知》,通知内容涵盖对于跨境电子商务等外贸领域中,资金收付、外汇结售、申报审核等一系列便利化政策支持。

结合这些更加灵活的出口政策支持,从海关到外管局到银行,全方位的让外贸领域的中小企业合规化、阳光化成为一个不可逆转的趋势。在国际疫情仍有所反复的形势下,未来一段时间内,全球市场的产能缺口依然存在,这为中国的民营中小企业带来持续的出口需求。今年三月苏伊士运河事件彰显了全球贸易和供应链的问题和机会并存,对于未来产业链存在高度不确定性的今天,把握当下的财税政策、营商环境、市场需求和自身发展这些多重交互的历史时机,是每一个外贸领域的中小企业奋发图强的机遇。

【贸E税简介】

在“智慧税务”的监管下,企业如何进行合理的税务规划将越显重要。出口企业如何才有资格做出口退免税?如何进行进出口税务申报及出口退免税账务处理?出口单证如何保证单证齐全,信息填报无误?

阿里巴巴国际站贸E税是外贸领域面向中小企业的综合财税服务平台,帮助解决外贸场景下财税问题复杂、退税流程漫长、外包服务良莠不齐等商家痛点。平台基于超过20年的外贸退税行业经验,集合了前任税收征管、税局稽查及四大会计师事务所等专业服务领域的资深专家,以及阿里巴巴集团大数据和智能技术的支持下,为外贸领域的中小企业的提供数字化、标准化和本地化的服务。

(来源:阿里巴巴跨境供应链)

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