12国VAT申报周期及其他注意事项

英国

英国的标准税率为20%，只需要进行季报，也就是一年有四次需要申报，季度申报可随意连续三个月进行，在每个季度结束之后的第二个月的7号之前完成申报和缴纳税金（如4月申报1-3季度，那么截止日期是5月7号），平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。

德国

德国的标准税率为19%，德国税务申报有月度、季度、年度申报三种申报方式，年报是不论怎样德国税局都会要求进行年报。税号注册第一年申报德国税局一般会要求月报，即12（月报）+1（年报）=13次申报。

之后德国税局会根据第一年的销售情况指定申报方式，第一年交税总额低于7500欧元，税局会强制改为季度申报，即4（季报）+1（年报）=5次申报。如果第一年交税总额低于1000欧元，税局会要求改为年度申报，即一年一次申报。 第一年交税总额大于7500欧元，税局会更改为月度申报，即12（月报）+1（年报）=13次申报。

德国税局月度、季度申报与税金缴纳截止日期一般要求在次月10号（如进行1月份的月申报，申报及缴纳税金截止日期在2月10日，如进行第一季度：1、2、3月，申报及缴纳税金截止日期在4月10号）。德国的年报的申报与缴纳税金一般在次年的5月31号之前结束。缴纳税金最迟需要在申报回执上标注的税金到账截止日期之前缴纳，超过期限会产生滞纳金。平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。

法国

法国的标准税率为20%，法国税务申报有季报和月报两种方式，实际按照哪种方式申报由申报人自行决定，即季报、月报两者择其一。而无论是季报或是月报，申报及缴纳税金截止日期都在次月或季度结束次月的19号（如进行1月份的月申报，申报及缴纳税金在2月19日，如进行第一季度：1、2、3月，申报及缴纳税金截止日期在4月19号）。平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，需交给税务代理，由税务代理缴纳至税局。

意大利

意大利的标准税率为22%，意大利税务申报有月度、季度、年度申报三种申报方式，年报是不论怎样意大利税局都会要求进行年报。而申请人需要在月度申报与季度申报之间选择一种申报方式来做申报。

选择季度申报的话，每次季度申报税金中会包含1%滞纳金。月度申报及缴纳税金截止日期为次月16号。季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后第二个月的最后一天（例如：4月申报1-3季度，那么截止日期是5月30号）。年度申报及缴纳税金截止日期为次年的4月30日。平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。

西班牙

西班牙的标准税率为21%，需要进行一年四次的季度申报+一次年报。季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后次月20号。年度申报及缴纳税金截止日期为次年的1月30日.平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，需交给税务代理，由税务代理缴纳至税局。

波兰

波兰的标准税率为23%，需要进行每年12次的月度申报。月度申报及缴纳税金截止日期为次月的25号。平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。

捷克

捷克的标准税率为21%，需要进行每年12次的月度申报。月度申报及缴纳税金截止日期为次月的25号。平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。

奥地利

奥地利标准税率为20%，需要进行一年四次的季度申报+一次年报。季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后第二个月的15号（例如：4月申报1-3季度，那么截止日期是5月15号）。年度申报及缴纳税金截止日期为4月30日，平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。

荷兰

荷兰标准税率为21%，只需要进行一年四次的季度申报。季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后次月25号。平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，由客户自行缴纳至税局。

阿联酋

阿联酋标准税率为5%，只需要进行一年四次的季度申报。季度申报可随意连续三个月进行，季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后次月28号。未按时缴纳税金会产生滞纳金。税金平台不会代扣代缴，需要申请人自行申报缴纳，申报的税金需交给税务代理，由税务代理缴纳至税局。

沙特阿拉伯

沙特阿拉伯标准税率为15%，只需要进行一年四次的季度申报。季度申报截止日期为季度结束后次月20号，缴纳税金截止日期为次月28号。未按时缴纳税金会产生滞纳金。税金平台不会代扣代缴，需要申请人自行申报缴纳，申报的税金需交给税务代理，由税务代理缴纳至税局。

瑞典

瑞典的标准税率为25%,瑞典的申报方式有月报、季报、年报三种，申请人根据年销售额确定选择哪种申报方式进行申报。申请人年销售额超过4000W瑞典克朗的选择月报。100W瑞典克朗至4000W瑞典克朗之间选择季报，在100W瑞典克朗以下的选择年报。月度与季度申报及缴纳税金时间截止日期为次月的12号。年度申报及缴纳税金截止日期为次年的2月26日，平台会代扣代缴，其他部分申报的税金，申请人可自行缴纳至税局或交给税务代理由税务代理缴纳至税局。

（来源：跨境财税专家吴经理）

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