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一台看似不起眼的汽车，需要诸多零件严丝合缝地运行，才能运转良好。

对于制造汽车的制造业来说，如果机器出现了问题，不仅需要花费大量金钱修好，还浪费很多时间。

税务合规其实也是一样的：无论在哪个国家和地区，一旦出现税务方面的问题，都需要花非常多的时间进行处理，劳心劳力。

而在美国从事制造业相关的卖家，如果没有正确地收集和维护自己的豁免证书，也同样会面临税务合规的问题。

01 什么是豁免证书？谁都可以用吗？

一般来说，所有应税商品，卖家都要向客户征收销售税，除非该州不收取销售税。

而豁免证书，主要是由买家向卖家提供，主要是由买家向卖家提供，表明自己无需为此笔交易缴纳销售税。

销售税对卖家和州、地方政府来说，都非常重要，因为它是大多数州重要的收入来源，重要程度仅次于州征收的个人所得税。

也正因为它很重要，所以只有部分类型的客户，可以得到豁免。

一般来说，像是政府组织、零售商转售，以及制造业的购买和销售行为，才可以免税。

想要知道买家提供的豁免证书是否有效，需要检查以下四点：

1.客户名称和豁免证书上的信息是否匹配？

2.所有信息（包括买卖双方的名称和地址、豁免原因）填写正确、完整

3.豁免证书已签名，并注明日期

4.证书在有效期内

一般来说，证书的有效期为2-3年，但因各州规定和豁免类型而不同，证书的有效期也会不同，且有些州会发放永久的豁免证书。

制造业卖家的豁免证书，相比起其他政府组织或非营利组织，会更加复杂。

因为豁免既可以用于购买原料，又可以用于购买其他应纳税的商品。

如果制造业的卖家向多个州的供应商，销售也会变得更加复杂。

02 豁免证书如何带来合规风险？

今年年初，IRS新招聘了87000名员工，用于加强税务方面的审计。

同时，各州政府也收紧了州税政策，提高了对销售税的重视程度。

仅去年一年，加利福尼亚州的州政府，在转售证书审计上收入，就超过了600亿美元；

而根据第三方机构统计显示，制造业卖家遭受税务稽查的概率，高达18%！

而制造业被稽查的原因之一，就是缺少合格的豁免证书。

如果豁免证书出现了以下六种错误之一，就非常容易遭受来自州政府的稽查——

-      证书缺少签名，或者没有客户的签名

-      证书没有具体的颁发日期

-      证书列出的声明类型不正确，或不被接受

-      证书未被州的税务机关认可

-      证书包含直接买家和卖家以外的姓名或地址

-      证书上出示的州ID有误

同时，卖家还要注意对豁免证书进行留档。

当卖家遭受销售税稽查时，税务局的审计师的第一个要求，就是要求卖家出示在销售税申报表上，列出的所有免税销售的豁免证书副本。

如果卖家无法提供有效的留档，则审计师可能会要求审查更多材料，从而导致更严重的后果。

（来源：艾凡咨询公众号）

（来源：Sheng老师跨境财税）

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