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根据美国国税局IRS的规定，美国公司向在美国开展业务的非美国公司付款，付款人必须强制扣缴30%的预提税。

但假如非美国公司的注册国，和美国有签订税收协定，则可依据相关规定，降低预提税的税率。

那作为付款方的美国公司，如何认定收款方的非美国公司，符合相关规定呢？

这个时候，非美国公司就要提供W-8BEN-E表格，证明自己适用于更低的预提税税率。

01 什么是W-8BEN-E表？

W-8BEN-E表，也被称为美国预提税受益所有人的外国身份证证明。

和我们印象中用于缴纳税款的表不同，这份表格属于IRS强制性收集的税务信息表。

它主要用途有两个：

一个是用于非美国企业对美国来源的收入申请免税，另一个是申请与收入有关的税收协定福利。

因此，无论非美国公司的注册国在哪，只要收到美国企业付款的非美国公司，都必须要填写W-8BEN-E表格。

除了W-8BEN-E以外，有些卖家可能还会被要求提供W-8BEN表。

这两张表的面向对象非常不同，W-8BEN-E适用于非美国的实体，而W-8BEN则仅适用于非美国的个人和投资者。

虽然需要填入的信息比较类似，但W-8BEN-E的表格会更长，并且需要填写者详细描述所涉及的非美国实体。

此外，W-8BEN-E表的有效期为签署之日起的三年，并且会在第三年的最后一天到期。

若表格内有疏漏、错误或更改，卖家需要在30天内提交新的表格，否则整个表格都会失效。

有需要时，卖家需要向付款方（美国公司）提供W-8BEN-E表格，并保留一份存档，以应对IRS的询问。

提交了不准确的文件，或是未能按时提交文件的非美国公司，将需要按照30%的税率，全额缴纳预提税。

02 如何填写W-8BEN-E表？

W8-BEN-E表很长，共有30个不同的部分和页面。

除表格末尾签名可用中文外，其余部分都需要用英文进行填写。

由于表格较长、所需信息也比较复杂，建议最好寻找美国当地的注册会计师或税务师帮忙填写。

一般来说，大多数非美国公司仅需填写以下四个部分。

PartⅠ 第一部分：受益所有人的身份识别

这是该表中最重要的部分，所有内容都需要填写完整，最好在填写完全部内容后，花点时间确保所有数据的准确性和正确性。

1. 组织名称：

填写自己公司的法定名称，此处的法定名称需要填入英文。

2. 公司或组织所在的国家/地区

用英文填入企业注册地。

3. 被忽略实体的名称

此项非必填，仅当付款不是直接支付给非美国公司、而是通过会计机构间接付款时，才需要填写。

如果有第三方，此部分仅要求详细说明接收付款的非独立实体或分支机构。

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4. 第三章现状（实体类型）

此项必须选择其中一个复选框，卖家需要根据自己公司的实际情况进行选择。

有13种公司类型可供选择，一般最常选的复选框是「公司」或者「合伙企业」。

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如果公司仅一人拥有，则推荐勾选「公司」；如果公司有多名合伙人，则建议勾选「合伙企业」。

5. 第四章状态（FATCA状态）

如果公司不属于金融机构，则其他包含FFI的选项都可忽略。

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这里最常见的是选择Active NFFE，这表明公司是活跃的非美国公司非金融实体。

6. 常住地址

此处填入非美国公司的地址。

7. 邮寄地址

若邮寄地址与常住地址不同，则要填入邮寄地址，否则跳过即可。

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8-10. 税务识别信息

作为非美国公司，很可能没有美国纳税人识别号。因此，此处需填入当地税务机关用于识别企业的号码。

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但如果公司有纳税人识别号，则必须在此处输入美国的纳税人识别号。

PartⅢ 第三部分：申请税收协定优惠权

这部分里，卖家只需勾选相应的复选框，并填写公司的注册地/注册国：

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• 14a：选中该框并填写国家/地区
• 14b：仅选中该框
• 15：仅在满足条件时才填写

Part XXV 第二十五部分：Active NFFE

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卖家仅需简单勾选此部分，即可证明：

· 第一部分里的实体，是既不属于银行、也不属于金融机构的非美国实体；

· 上年总收入里，被动收入的占比小于50%；

· 持有的资产当中，被动收入或为了产生被动收入而持有的资产，其占比不超过50%

Part XXX 第三十部分：认证

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此部分需要卖家提供有签字权的人的电子手签签名，并勾选此部分唯一一个复选框，声明自己同意在表内信息出现变化的30天内，重新提交一份新的表格。

（来源：艾凡咨询公众号）

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