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最近,国家税务总局浙江省税务局公布,对杭州伊裳服饰有限公司做出追缴税款21390.99万元的行政处理、处以罚款14866.55万元的行政处罚。
加上补缴和罚款的金额,这家服饰公司总计被追缴3.6亿!
无独有偶,今年1月,某上市公司大卖的子公司,被美国税务局追缴7年的销售税,被开出2.38万美元的天价罚单,约合1.7亿人民币。
可以看出,在新冠疫情后,各国税局开启了稽查模式,相信未来肯定有越来越多这种倒查多年的事情发生。
在国内,有金税四期监控公司的资金情况;在美国,美国国税局IRS又是如何选中税务稽查的公司的呢?
无论是个人还是企业,都有可能受到IRS的税务稽查,其旨在确保受稽查的个人或组织,有如实按照美国税法的要求,报告其财务状况。
和国内不同的是,美国采用的是纳税申报表制度,如果税表上有下列情形,则IRS很有可能会标记公司提交的各种税表——
多年都在税表里声称亏损
处在较高收入水平
大量且不寻常的扣除
纳税申报表上的错误
第三方向IRS报告的收入,但没有体现在公司的纳税申报表上
在美国,大多数的税务稽查,审查的是过去三年内的税表,倒追6、7年的属于情形较为严重的情况。
而根据具体情况,IRS也会采取不同的稽查方法:信件稽查、办公室稽查和现场稽查。
信件稽查
信件稽查是IRS最常用的方法。
当公司的纳税申报表中存在一些错误的时候,IRS就会自动发送一封稽查信件到公司。
收到信件时,卖家无需过于担心。
日常运营中的财务留档足以作为辅助文件,向IRS解释这种情况。
办公室稽查
假如IRS认为公司的税务情况不容乐观,他们将会采取办公室稽查的方法,来对公司的税务情况,进行一次全面地审计。
公司将需要派出专门的员工,去到IRS指定的办公室,和IRS的审计员面对面沟通,应对审计员发现的税务问题。
同时,公司还需要提供关记录和文件,供审计员审查。
现场稽查
顾名思义,这种稽查方法是IRS审计员亲自前往公司的营业地点,对公司的财务记录进行检查,并将其和公司的税务申报表进行比较。
不幸遇到这种稽查方式的卖家,建议最好是让专业的税务人员,代表公司应对审计。
要注意的是,回答审计员的问题时,不要说其他的、没有被要求提供的信息。
无论是出于疏忽,还是出于想要解释的心态,提供额外的信息,容易产生更大的风险。
1.CP2000
当纳税申报表上的收入数据,和IRS从第三方获得的收入数据之间存在较大出入时,IRS就会发送CP2000。
信件上会列出税表上因缺少收入而欠下的税款,和可能的罚款;
此外,IRS可能还会对税表上的扣除和抵免提出质疑。
即便如此,卖家们也不必担心。
CP2000由计算机自动生成,可能会不正确。
不同意该通知的公司,建议寻求专业人士的帮助,尽快解决。
2. Letter 2205B
该份信件属于告知性质,通知企业被IRS选中作为审计对象,并要求企业致电IRS,预约专门的审计时间。
在处理预约期间,企业还需要提供相关文件,来支持纳税申报表上的项目。
信件内会附上公司欠税和罚款的具体金额。
如果公司有异议,需要在七天内回应IRS,否则将会产生额外的税款、罚款和利息。
3.CP90
在发送这份信件前,IRS肯定已经发送了多份税务信件,要求公司付清欠税的款项和罚款。
如果公司迟迟不支付税款和罚款,则IRS会下发「最后通牒」,即CP90。
通知内会告知企业有权上诉,并且如果企业在30天内仍然不缴清款项,将会开始征收公司的财产,且失去上诉的权利。
若公司现有资金无法完全付清欠款,可以向IRS申请付款计划。
(来源:艾凡咨询公众号)
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