面对2025的报税季，卖家们可以怎么减少税负？-雨果网

随着美国大选逐渐进入尾声，且 TCJA 条款到期，2025年的报税季或许会充满诸多不确定性。

提前了解2025年税季的变化，并提前采取相关行动，能够有效降低美国公司的税负，让更多资金用于市场扩张。

01 2025年的报税季，会有哪些新变化？

从公司税率的调整，到调整到新的扣除和抵免，2025注定是一个税务变化繁多的一年。建议卖家们密切关注可能影响跨境业务的折旧规则、薪资税和关税等法规的变化。而由于年初BOI申报的生效，在2024年前注册的美国公司，要留意BOI申报的最后截止日期。2025年税法变化，主要集中在个人税率的提高、合格业务收入QBI扣除到期、标准扣除额的调整、州和地方税扣除上限、替代最低税（AMT）逐步淘汰门槛等方面。同时，和公司业务相关的扣除，也可能出现新变化。

可能出现的税法变化

个人税率的「回归」

TCJA法案将个人所得税最高税率从39.6%降至37%。按照原计划，2025 年后美国个人所得税税率将可能恢复到之前的水平。

合格业务收入QBI扣除到期

QBI扣除允许符合条件的个体经营者和小企业，扣除其合格业务收入的 20%。但这项规定也将于2025年到期，势必会对许多卖家们的税负造成不小的影响。

标准扣除额的调整

随着TCJA法案的到期，标准扣除额也预计恢复至TCJA法案生效前的水平，并会根据美国国内通货膨胀的情况，酌情进行调整。

州和地方税SALT扣除上限

TCJA法案引入的10,000美元SALT扣除上限将会取消，允许纳税人全额扣除支付的州和地方税，这对于体量比较大的卖家而言，是个不错的利好消息。

替代最低税AMT的逐步淘汰

AMT的限额可能将恢复到TCJA之前的数额，但会根据通货膨胀的情况进行调整。

公司业务相关的扣除变化

餐费扣除

2024年，商务餐费扣除保持在50%，与上一年持平。该扣除的适用范围比较广，像是和商务沾边的餐食基本都可以扣除，像是与员工、客户或潜在客户进行业务讨论的餐食，或者是在会议、培训课程期间提供给员工的餐食，以及办公室小吃的餐食等，都属于此范畴。但从明年起，可能会恢复100%的扣除。

奖励性折旧

这个扣除对有设备财产的卖家比较友好。该规定允许公司在购入合格设备（无论全新或二手）的第一年，就进行比较大比例的扣除。但在2024年，该扣除上限从80%变为60%，意味着有需要的公司最好尽早调整资产收购策略，仔细规划设备的购买，以充分利用扣除。

02 有助于省税的4个方法

方法1：如果今年「收成好」，建议推迟收入确认

假如卖家们今年的收入特别高，并且经过核算后发现利润也很高，建议将一些收入确认推迟到下一年，并通过提前支付下一年的部分成本，来增加今年的支出。但这种方法可能会受到IRS的质疑，这些推迟确认和提前支付成本的比例，最好和专业人士进行咨询后再做决定。

但如果卖家们今年「收成不太好」，且利润可能会比去年低一些，甚至可能会产生净经营亏损，则建议在年底前尽可能收回所有的应收款项；并在条件允许的情况，将需要支付的费用尽可能推迟到下一年。同时，运用好今年的净经营亏损，尽可能将净经营亏损结转至下一年或未来几年，以抵消未来需要缴纳的税款。

方法2：建立或增加退休储蓄计划

想在美国雇佣员工，设立退休计划不仅有助于吸引优秀人才，还有助于省税。目前，美国公司有简单IRA计划、401(k)、利润分成计划等可供选择。无论卖家们最终选择哪个退休计划，员工和公司对计划的供款都是免税的，公司还有机会获得税收抵免，以抵消启动退休计划的成本。而不同的计划，在以下几个方面会有所不同，建议卖家们按需选择——

· 资格要求

· 雇主和员工可以贡献的金额

· 可用的投资选择

· 建立计划的便利度

· 费用

如果员工有额外的需求，也可以建立个人IRA账户，公司无需供款，只需要在发工资前进行相应的预扣即可。

方法3：考虑是否组建LLC等穿透实体

很多州出台了PTE税（pass-through entity tax），来绕过TCJA法案中关于州和地方税务减免限额10,000美元的规定。如果合格的PTE实体，如LLC公司、合伙企业和S公司，

其合伙人或所有者选择缴纳PTE税，那么这笔税款将被视作费用，进而减少公司层面的联邦应税收入。这样一来，公司所有者在联邦税上会因为减少的应税收入，而获得税收减免。

方法4：优化现金流管理

若条件允许，卖家们尽量提前安排和预留资金，避免税款影响现金流。虽然合理规划现金流不能直接帮助卖家们省税，但通过按季度缴纳预估税，或是根据上一年度的低收入年份来缴纳较少的预估税款等，可以让公司留出更多的资金用于投资和运营，从而增加了公司的收益，间接达到省税的效果。

（来源：艾凡咨询公众号）