想赶在IRS发信要钱之前，补交之前的税表和税款，该怎么做？

有些卖家基于成本角度考虑，可能在业务刚开始的时候，没有进行相应的税务合规的操作。

而随着业务扩张，合规成为「必选项」——既有让业务长期发展的考量，也是为了避免天价的税务罚单影响利润。

但之前没有交的税表和税款，并不会伴随时间的流逝而消失。

此时卖家要做的，就是跟IRS「抢跑」，抢在IRS发现你没有交税前「补票上车」。

01 为什么建议及时补交税表和税款？

从长远看，美国公司不交税、也不提交税表，其实损失不小。

1. 不提交税表，拿不到应得的退税

根据IRS规定，预计年底所得税会超过1000美元的公司，就需要缴纳预提税Estimated Tax，以减轻税款带来的现金流负担；且IRS对于预提税要交多少有比较严格的要求，如果没交够还可能会产生罚款。每一年，公司最终要缴纳的所得税，会随着扣除、抵免、盈亏等情况进行调整，可能上一年交得多，今年就不需要交那么多。但由于预提税必须交满本年度预计税款的90%，或是等于上一年的100%，因此会产生「多退少补」的情况。如果卖家不提交准确的税表，也就无法获得相应的退税。

2. 避免更多的罚金和利息

如果不按时提交纳税申报表，卖家需额外支付未缴税款的5%作为罚金，最长不超过5个月。若只是按时申报、没按时交税，卖家将会被按月收取未缴纳税款的0.5%作为罚金。这些费用将会累积到全额支付完税款的一天，或直到罚金已达未缴税款的25%，以先到者为准。

3. 有在美国贷款的需求

办理贷款时，如果存在有未缴纳的纳税申报表和欠税，银行会以此为理由，拒绝公司的贷款请求。

4. 撤销美国签证或护照

对于有美国签证的卖家，更是要及时补交税表！有严重拖欠税款的情况，IRS有权通知美国移民局USCIS，可能会导致签证被撤销、拒绝续签。

02 卖家最晚补交税表的时间

一般来说，只要纳税人提交了过去6年的纳税申报表，在IRS处都属于信誉良好的纳税人。但是，申请退税和税收抵免是有时间限制的，IRS仅允许在纳税申报表截止日期后的三年内进行申请。如果在三年后，卖家仍未提交税表或缴清税款，则无法获得任何税收抵免或退税。因此，建议卖家们尽量做好税务合规，以获得更多的退税。以下是不同情况下，卖家可以进行的合规操作。

情况1

因一些差错，导致没有在规定期限内提交税表

这种情况下，卖家只需按正常提交申报表的方式，提交逾期的申报表即可。但可能会产生罚金和利息。

情况2

已经错过了提交申报表的截止日期，并且短时间内依旧无法提交税表

如果预计自己无法按时缴纳税表，卖家一定要趁报税季截止日期前，提交一份延期申请表。如果是独资公司或单一成员LLC，可选择填写4868表格申请延期；对于合伙企业、以合伙形式报税的多成员LLC、C公司、S公司等，可填写7004表格申请延期。对于预期或已经出现净经营亏损的公司，IRS还提供了1138表格，供此类公司延长缴纳上一纳税年度的税款。

情况3

已经提交税表，但没办法支付全部欠税

可以向注册会计师或税务师等专业人士咨询，查看公司是否能获得额外的60-120天的支付期限，并在线申请该付款计划。

情况4

欠税无法在120天内缴清

要是缴清欠税所需的时间超过120天，公司或将有资格申请分期付款计划。这种分期付款计划可供公司进行选择，但公司所拖欠的工资税、其他各类商业税、罚金以及利息加起来不得超过25,000美元，而且能够在24个月内将全部欠款缴清。满足条件的公司，可以利用在线支付协议申请来提交申请。一旦获批，就可以设置从自己的账户进行自动扣款支付。

情况5

公司无法在24个月内缴清税款

如果公司无法支付全部欠税，或是支付欠税会让公司陷入财务困境，可以申请妥协计划，IRS将评估公司的支付能力、收入、资产、支出等情况。公司能够在评估结束后，以低于所欠税款的价格缴税。

03 如何提交往年的纳税申报表？

第一步：收集公司的税务文件

在开始填写税表前，要先收集好纳税年度所有相关文件和记录，包括：

- 上次提交的纳税申报表的副本

- 公司的雇主识别号码EIN

- 财务报表，包括余额表和损益表等

- 由亚马逊、PayPal等第三方平台发放的1099-K表

如果公司缺少必要的信息，例如弄丢了平台发送的1099-K表等等，公司可以主动向IRS索要，1099-K表内会显示公司在平台上的全部收入情况。

第二步：选择正确的税表进行填写

每年，IRS的表格都会发生变化。公司要是想提交往年的税表，就需要使用对应年度的表格。有需要的卖家可以在IRS官网，下载往年的税表进行填写。为了确保税表的准确性，建议卖家们委托专业人士进行处理。

第三步：提交往年纳税申报表

目前，IRS主要接收以电子方式填写的税务表格。2025年一般可以电子申报2024年和2023年的税务。需要注意的是，每年11月底至1月中旬为IRS官网的年度维护时间，在这期间无法进行电子申报。若确实需要申报的情况下，只能选择邮寄实体纸质税表的方式进行申报。邮寄地址会不时出现更改，卖家要在寄出前再次核查。

第四步：支付逾期税款，或获得退税

公司可以通过电子联邦纳税系统EFTPS、IRS Direct Pay或邮寄支票，来支付所有的欠税、罚金和利息。如果卖家想获得一部分退税，就更需要尽快抓紧时间申报。大多数情况下，从申报截止日开始算起的3年内，卖家都有机会获得退税，超过3年则IRS不会发放任何退税。

（来源：艾凡咨询公众号）

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