
据媒体公开报道的不完全统计:2023年税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户,比2022年多了6770户,税务机关通过稽查挽回各类税款损失1810亿元。
2023年的税务稽查重点包括:成品油企业、加油站;医药企业;医美企业;电商企业;中介机构;网红明星;个人没有依法办理个税汇算清缴;违规享受研发费加计扣除优惠的企业。
2022年9月浙江税务局公布了一起案件,杭州某电商公司,2000多万销售收入,税务上只报1万多收入,被税务局连补带罚467万。
2023年5月,广东某电商企业旗下8家网店偷税被查,国家税务总局广东省某市税务局第一稽查局认定其隐匿收入少缴税款204万元,构成偷税,对其处以102万元罚款。
2023年6月,税局公布一起抖音电商税务稽查案例,佛山一服饰店(个体工商户)通过抖音平台对外销售,一年期间隐匿收入超亿元,被税务局稽查并罚款229万元。
2024年年初,浙江杭州税务局公布了电商史上逃税第一大案,杭州伊裳服饰有限公司逃避缴纳税款。经查,该公司在2014年01月至2021年06月期间,不缴或少缴应纳税款21237.93万元,处以罚款14866.55万元的行政处罚,补缴和罚款金额一起,该公司被罚总金额达到3.6亿。这次倒查7年,突破了过去倒查3年的惯例。
2024年3月,佛山税务局公布了3起电商税务稽查案,其中最大的补税罚款160余万,最少的补税罚款8万元。
2024年4月,深圳一电商企业年销售7463万,却长期0申报被税务稽查,最终税务局按0.5倍的罚款,补税+罚款336万。
2024年,佛山市税务局公布了3起电商企业税务稽查案件,其中最大的一个补税罚款160余万。
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违法事实:你单位2022年4月至2022年6月期间通过平台销售数字藏品、提供数字藏品转让服务取得收入合计14,120,353.04元,没有入账,没有纳税申报,造成了少缴企业所得税的违法行为。
处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款。
处罚类别: 罚款
处罚内容: 对你单位偷税行为处以少缴企业所得税税款百分之六十罚款1,662,247.96元。
罚款金额(万元): 166.224796
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违法事实:你单位2020年度期间在抖音平台取得经营收入22,517,439.11元(含税),未登记入账,未足额向税务机关申报纳税,造成少缴税款,构成偷税。
处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款
处罚内容: 处以罚款421,627.87元。图片来源:网络
违法事实: 经检查,你公司在2020年1月至2023年6月期间,通过天猫平台向客户销售家具,共收取含税销售货款合计12,729,576.51元,折算成不含税收入12,548,686.96元,没有载入你公司的会计账册,没有开具发票,没有申报纳税。上述收入对应的成本、费用没有入账列支,在限期内无法提供相关资料。
处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款。
处罚类别: 罚款
处罚内容: 对你公司的偷税行为,处以少缴税款147,162.05元百分之六十的罚款88,297.22 元(其中增值税罚款76,243.36元,城市维护建设税罚款2,668.54元,企业所得税罚款9,385.32元)。
罚款金额(万元): 8.829722
由此可以看出,接下来电商行业的税务监管和稽查只会越来越严。
二、电商企业为什么容易被稽查?
1、电商企业本身存在诸多税务问题,如隐瞒收入、采购无票、刷单、虚开发票等,而且查电商企业与查传统企业不一样,电商企业的交易数据在电商平台保存时间不少于三年,不仅查起来比传统企业高效便捷,还能回溯3年。问题多,又好查,不查你查谁?
2、国家对电商行业监管日趋完善和严格,从2019年《电商法》的实施、到《网络交易监督管理办法》、《网络直播营销管理办法》等一系列法规出台,就意味电商企业野蛮生长的时代的终结,严监管时代的来临。
3、税收征管手段和治税理念的提升。依托互联网技术为手段的金税工程,利用大数据应用的“智慧税务” ,“以票治税”到“以数治税”的治税理念的转变,极大提高征管效率,从而使办税人员有更多的精力关注到电商企业。
三、跨境企业面临哪些财税风险?
(来源:范老师聊跨境财税)
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