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2025-03-06 16:00
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或许因为业务繁忙，又或许是没有及时拿到报税需要用到的文件……总而言之，要是感觉自己快要赶不上报税季的税务申报的话，可以在4月15日的截止日期前，提交7004表申请延期。
01 我可以提交7004表申请延期吗？
7004表，全称「自动延长提交某些企业所得税、信息和其他申报表的时间申请」，是公司用于请求延长提交一些纳税申报表的时间。
像是合伙企业、C公司、S公司等，都可以使用7004表，申请延期缴纳税表。
如无意外，在提交表格后，IRS会自动允许公司延长交表时间，卖家可在这延长的半年里尽快准备税表。
但7004表只是延长交表的截止日期，要缴纳的税款仍需在4月15日前完成缴纳。
符合提交7004表资格的公司，必须满足以下条件：
申报主体类型
公司需要是合伙企业、C公司、S公司，或是需要提交1041表的信托/遗产申报税务；
提交时间
在原纳税申报表截止日期之前提交7004表
延期理由
提供申请延期的具体原因
自动延期批准
若公司按时提交包含合理延期理由的7004表格， IRS将自动批准其纳税申报表的延期申请。
不过，IRS有权随时终止公司的自动报税延期资格。
若决定终止延期，IRS会向公司邮寄终止自动延期的通知，通知中会明确标注延期资格失效的具体日期。
而在提交7004表后，公司还需要保留7004表的副本，以及相关的提交记录；
同时，尽快准备申请延期的、对应的税表。
未能在延长截止日前缴纳税表，可能会产生相应的罚款和利息。
02 如何填写7004表？
填写7004表前，公司要先准备好下列基础信息——
- 公司法定名称
- 公司地址
- 雇主识别号EIN
- 延期请求的原因
Part Ⅰ 企业所得税、信息及其他申报表的自动延期申报
第一行，填写要延期的表格代码。
以1120表为例，要是卖家想申请1120表的延期，需在第一行填入表格代号12，其他表格以此类推。
Part Ⅱ 所有申报人必须完成的部分
第二行，如果公司属于非美国公司、且在美国没有设有办事处，并希望有更多时间提交文件，则需要勾选第二行的方框。
第三行是关于集团公司合并提交申报表的情况。
目前，IRS仅接受集团的总公司或代表申请提交合并申报表，公司还需要附上一份列有集团所有成员的名单，注明其名称、地址和EIN。
公司需按照格式说明进行操作，并在所列成员之间留出两行空白。
如果某个公司成员要在较短的纳税期内进行延期申报，则该公司需要单独提交一份7004表。
第四行是关于符合某些特殊条例中规定的C公司或合伙企业。
如果满足《税务条例》第1.6081-5 条规定条件的，需勾选此行。
第5a行是针对使用非日历年的公司。
对于不使用自然年作为财年的公司，需要在5a行填入纳税年度开始和结束的日期。
第5b行主要是面向纳税年度较短的公司。
第6行用于估算公司在年度预计应缴纳的总税额。
如果预计应纳税额为零，填入「0」即可。
第七行，公司需输入支付总额，及可退还的税收抵免额。
第八行，公司需填入应付的余额。
（来源：艾凡咨询公众号）
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