小包直邮合规方案？一文读懂9610跨境B2C出口！
每天发200个包裹，一提报关就头疼。一直以来，小包直邮合规出口一直是卖家以及监管部门的心病。为此国家在2014年出台了9610报关监管方式，旨在解决“货散、国内直发、小包裹、多品名、高频次”的小包裹订单合规出口的问题。但为什么9610政策出台10年，少有卖家企业走？今天一次给大家说清。
每天发200个包裹，一提报关就头疼。一直以来，小包直邮合规出口一直是卖家以及监管部门的心病。为此国家在2014年出台了9610报关监管方式，旨在解决“货散、国内直发、小包裹、多品名、高频次”的小包裹订单合规出口的问题。但为什么9610政策出台10年，少有卖家企业走？今天一次给大家说清。
9610俗称“集货模式”，是海关总署于2014年增设的监管代码，专为B2C（企业直接面向境外消费者）零售出口出台的。它的核心特点是
清单核放：卖家将订单、物流、支付信息（“三单”）推送至海关系统，海关审核后快速放行单个包裹，无需逐票报关。
汇总申报：每月15日前汇总清单形成报关单，申请退税或免税，降低通关成本。
监管部门希望通过9610“化整为零”，让服装、小家电等低货值品类等的中小卖家也能合规出口。
中小跨境电商卖家：订单分散、单量小（日均50-1000单）、SKU多，货值低（如服饰、小家电）、依赖国内供应链且无海外仓布局。
无票采购企业：无法取得增值税发票的卖家，希望借由综试区“无票免税，核定征收”等税收政策
时效敏感型商品：需快速配送的低客单价商品（如快时尚服饰），且不涉证、涉税
图片来源：跨境电商课堂自制
1、企业备案：在海关单一窗口办理企业资质备案，勾选“电子商务企业”资质，这个备案是一次性的。
2、产品SKU备案：SKU备案，就是把你卖的商品提前在海关系统里“上户口”——告诉海关每个商品是啥、怎么归类，以后每次出货就能自动匹配信息，不用重复填表！备案内容核心就是HS code和申报要素。
3、通关申报： 通过单一窗口或跨境电商平台传输“三单”信息（订单、物流、支付）。系统自动生成《申报清单》，海关审核后放行包裹。
4、离境与汇总：包裹实际离境后，海关完成结关，企业每月15日前汇总清单生成报关单。
尽管9610模式自2014年推出已超10年，但企业实际运用的还是很有限，究其原因主要有以下几个点：
（一）税务角度
1、发票与退税矛盾
有票退税难落地：非综试区企业需提供增值税专用发票才能退税，但中小卖家因为量小，货散，大部分在采购前端拿不到发票，这也导致导致卖家无法享受退税红利。
无票免税局限大：首先“无票免税”仅限特定区域企业（综合试验区内）方可申请，这就意味着你需要在该区域内注册公司，企业由于采购前端拿不到发票，为了避免利润虚高，因此所得税需要搭配申请核定征收（应税所得税率4%）才能实现降负，但现实情况是目前能做9610核定征收的地方很少（大家都不敢开口子）。
2、申报周期长
需按月汇总清单形成报关单，且需匹配物流、支付等多环节数据，中小卖家缺乏专业团队支撑，容易错失退税时效。
3、政策执行细则不明确
对9610核定征收的执行标准差异大，卖家会担心用了政策，是否会存在中途要求转为查账征收并补缴税款的风险。
4、国际政策风险
世界各国目前为保护本国贸易，都在针对跨境电商重新制定或者修改新的政策，如美国计划取消800美元以下包裹的关税豁免；欧盟计划取消价值不超过 150 欧元的低价值商品税收豁免；墨西哥取消50美元以下商品免增值税的优惠政策等等；若实施，那么小包直邮成本将大幅上升，企业就不得不考虑是否调整供应链布局，进行海外仓备货。
（二）物流角度
1、物流商资质
9610不是任意一个货代服务商都可以做，需要找有9610备案资质的物流商配合你出货，但市场上此类物流商较少，因小包订单量大、数据复杂，物流商会要求额外支付数据对接费用，一单多4块，这成本噌的一下就上去了。你产品的利润能不能覆盖成本？如果不能，那这笔买卖就不划算。
2、时效与成本
国际小包运费占比高（如空运占货值30%-50%），低客单价商品利润空间被压缩，对于体量大的卖家来说，相比之下，通过海运批量备货海外仓，单件物流成本可大大降低，无论是从配送时效还是物流成本都更适合高频次销售。
（三）政策导向
1、平台流量倾斜
亚马逊等平台对FBA卖家（毕竟“姐夫”挣了仓储费）提供流量扶持和标签曝光，变相挤压9610自发货卖家的生存空间。
2、地方政策支持不足
除少数综试区（如深圳、杭州）外，多数地区缺乏配套的培训，企业难以获取政策解读和实操指导。
3、替代方案分流
由于9610政策的种种因素，这也导致了小卖家宁愿通过“买单出口”或“双清包税”等灰色渠道，追求短期成本最小化，忽视长期合规风险；或者通过1039等相对成熟的模式解决无票问题。而大卖家则是通过0110/9710等退税模式更成熟的监管模式进行出口。
（一）为什么会有这个政策？
很多中小卖家从义乌小商品市场、1688等渠道拿货，根本拿不到发票。如果按老办法，卖家要么被逼偷税漏税，要么硬着头皮交高额企业所得税（利润的25%）。国家为了帮他们合规，专门在跨境电商综试区（比如深圳、杭州、广州）搞了这个政策：
企业所得税：按销售额的4%算利润，再按小微企业优惠税率交税。
举个栗子：你一年卖500万，增值税给你免了，所得税按4%算利润是20万，再享受小微企业优惠（利润≤300万，税率5%），企业所得税只要交1万。
（二）谁能用？必须满足3个条件
1、注册在综试区：比如深圳前海、杭州钱塘新区，你想用自家办公室不行。
2、走9610模式报关：货物必须通过综试区海关申报，走小包直邮（出口报关单上监管代码显示是9610）。
3、商品合规：不能卖食品、化妆品等需要许可证的品类，也不能是国家禁止出口的东西。
注意：如果同时有无票和有票的采购，要分两个公司操作，不能既要又要。
（三）跨境企业是否适用核定征收政策？
1、当地主管税务是否允许核定？
9610现在基本很难批的下来，即使真的有地方可以批下来，对企业的要求也是层层加码，说白点就是这个用的门槛并不低。
2、是否具备合理商业目的？
薇娅利用“核定征收”避税被罚13个亿，想必大家印象深刻，她在上海申请了核定征收，但是后面被杭州税局追缴了税款。举例，你公司人员、财务、资产都在深圳，享受深圳的基础建设，但却千里迢迢地跑到上海注册公司申请核定征收，有可能会被深圳税务机关认为是不当转移利润。
3、是否真的满足财务核算不健全？
核定征收的本质是够小给你用（比如早餐店），你营收上亿规模，说自己财务核算不健全，现在各地税源都很紧张，凭什么换个地方你就可以申请核定？
4、是否存在帮助供应商逃税嫌疑？
为什么各地税局不敢开核定征收的口子？如果核定征收适用所有企业，那会不会采购开票的卖家，都会转为不找供应商开票？这算不算变相帮助供应商逃税？
总的来说，企业不敢走9610的本质在于政策执行碎片化、物流成本高及替代模式挤压等的种种因素。对于想尝试走9610的卖家，建议从上述多个维度综合考虑自己是否适合。
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（来源：跨境电商财税课堂）
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图片来源：跨境电商课堂自制
