德国税局稽查升级，卖家被“盯上”风险增加

德国联邦税务局（Finanzamt）自2024年1月起正式启用新一代智能税务稽查系统"FiskalControl 4.0"，该系统通过人工智能和大数据分析技术，实现了对跨境电商税务合规的全方位监控。根据最新政策，所有在德国境内产生贸易行为的企业都将纳入自动监管范围，其中中国跨境电商中小企业被系统列为重点监测对象。

2025年稽查系统核心升级德国税务部门最新部署的全自动智能稽查平台具备以下强大功能：

1.全渠道数据对接能力

电商平台API直连：Amazon、eBay、Shopify、OTTO等主流平台；

支付系统数据同步：Stripe、Payoneer、Wise等支付渠道；

物流信息自动采集：DHL、Hermes等物流商数据。

2.智能分析模块

多维度税务比对：VAT/OSS/公司税全链条交叉验证；

动态风险评估：Risikobewertung 2.0评分模型实时预警。

3.全覆盖稽查机制

德国的税务系统现在就像一张网，申报数据、物流轨迹、平台销售额、支付账户都能被税局“串联比对”，无论企业营业额大小，系统自动识别所有在德有贸易往来的是否存在"低报漏报"等违规行为，且税局有可回溯检查过去长达10个财年税务申报的权利。

德国税务稽查重点雷区

近日，有很多申请了/申请中德国VAT税号的卖家收到了税局信件，我们总结以下常见6种高风险税务违规行为，且已成为税局重点打击对象，跨境电商卖家务必警惕：

1.触发德国VAT注册义务

稽查依据：亚马逊FBA入库记录+物流轨迹，就能知道您在德国有经济实体，必须注册VAT。

现在德国税局与亚马逊数据实时对接，入库后30天内未注册税号就会收到警告信！

2.VAT僵尸账户

注册了VAT但是长期不申报，一般情况下连续两期以上未申报的税局即触发系统警报，

后果：VIES系统标记"无效税号"→平台冻结销售权限

3.长期零申报

长期零申报的，税局端也会查阅店铺账号活跃度，倘若一直是没有销售，税务局即是要注销税号

后果：VIES系统标记"无效税号"→平台冻结销售权限

4.申报与税局系统数据统计相差太大

申报数据应全方位申报，含采购，zm，进项抵扣，销售，泛欧移仓等多类型。系统自动比对各大平台的后台API对比申报数据，两者相差较大，例如超过20%就会触发红灯。此外除了正常的B2B申报，超过了阈值还需要做相应的Intrastat申报。

5.申报的采购远大于销售

通常对于中国跨境电商卖家，这种情况关联的交易类型大多是进口清关递延，类似从比利时/荷兰/直接德国递延清关。海关申报那么多货物进来德国，销售也没有那么多，那么货物的真实去向需要进行解释。

6. 缺失税务代表

非德国本土公司在德国需要有一个授权的税务顾问，其作用主要是为了证明在德国是有税务地址，税务地址最重要的就是处理税局信件，代替该公司和税局打交道。

后果：平台冻结销售权限

如何判断你是否已被税务系统列为“重点关注对象”？

1.税务通知

收到“Umsatzsteuer Schätzung”（预估税通知）。

收到“Androhung der Verspätungszuschläge”（申报延迟罚金通知）。

收到“Erinnerung zur Abgabe”（催报税提醒）。

收到“Anfrage Steuerkonto Fortfihrung”（延续税号申请）

2.亚马逊后台提示

“VAT Information Invalid”（VAT 信息无效）。

“Your tax number is not verified”（税务编号未验证）。

3.税务申报要求

被要求提交详细销售报表、物流单、库存证明、付款记录、其他相关发票。

补救与保护措施：

1.若尚未完成 VAT 注册，需立即补报，即使申报金额为零，也必须按时完成申报。

2.对比平台销售数据，校准申报金额，确保申报数据与实际销售情况一致。

3.若在德国产生了仓储，必须尽快获取德国VAT税号，切勿拖延。

4.收到税务机关的信件后，应立刻处理并积极响应。

5.找有资质的税务代理。

平台机制日益完善，如今的稽查系统宛如一张精密的法网，时刻捕捉着“漏网之鱼”。一旦您的申报数据、物流轨迹、平台销售额、支付账户等信息存在显著差异，就会被税务机关精准锁定，成为被重点审查的对象。这不仅会影响您的商业信誉，还可能直接威胁到您在平台上的销售业务。因此，建议您密切关注自身账号的合规性，及时排查是否存在漏申报、漏补税等问题。

（来源：聚德Ivy）

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