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2025-05-22 11:11
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新加坡公司2024财年的年度合规工作（包括年审及税务申报）现已进入关键阶段。为确保公司合规经营，避免因逾期申报导致行政处罚及额外财务成本，现就相关重要时间节点及注意事项提示如下：
一、新加坡公司年度维护要求
1.年审及秘书服务续费根据新加坡《公司法》规定，所有注册公司必须履行年度合规义务，主要包括：
• 召开年度股东大会(AGM)
• 提交年度申报表
• 编制经审计/未经审计的财务报表
• 完成税务申报同步需要续费的秘书服务包含：✓ 注册地址托管服务✓ 本地董事委任✓ 公司秘书服务
2.财务及税务申报运营中的公司需在财年结束后：
• 及时完成账务处理（财务报表需随年审一并提交）
• 于次年6月至11月期间进行税务申报
二、新加坡公司税务申报
新加坡公司每年需申报的主要税种包括：
企业所得税（Corporate Income Tax）
个人所得税（Personal Income Tax）
消费税（GST）
预估税（ECI）
注：消费税和预估税适用于符合营业额门槛的企业
1. 企业所得税（Corporate Income Tax）
标准税率：17%（适用于所有新加坡居民公司）
税收优惠：符合条件的新加坡公司可享受前三年政府免税计划，具体减免政策如下：
（1） 新成立公司（首3个税务年度）免税计划
图片来源：聚德工商财税
（2）成立3年以上的公司部分免税计划
图片来源：聚德工商财税
2. 消费税（GST）
消费税（Goods and Services Tax, GST） 是新加坡对境内商品和服务供应（包括进口商品，由新加坡海关征收）征收的广义增值税，其性质类似于欧洲及中东国家的VAT（增值税）。GST是一种多阶段流转税，在商品和服务的每个交易环节征收。
现行税率：9%
申报频率：每季度申报一次（一年4次）
注册流程：企业需先申请GST税号，获批后方可进行申报
强制性注册条件：企业在过去12个月内的应税营业额超过 100万新元，则必须在达到该标准后的 30天内 完成GST强制注册。未达此门槛的企业可 自愿选择 是否注册。
3.预估税（ECI）
预估应税收入（Estimated Chargeable Income, ECI） 是新加坡税务局（IRAS）要求企业提前申报的预估所得税。根据现行规定：
申报范围：
自2020财年起，所有公司均需提交ECI申报
豁免条件：若公司无盈利 且 年收入不超过 500万新元，则无需申报ECI
申报期限：公司须在 财务年度结束后3个月内 计算并提交ECI（豁免企业除外）
重要说明：ECI仅为 预申报所得税，并非最终税务核定。企业仍需在财年结束后按规定完成企业所得税正式申报（Form C/C-S）。
（来源：聚德Ivy）
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