意大利重拳打击：26,000家外国公司被查！跨境卖家必须注意

最近，跨境税代再爆惊雷。意大利媒体报道：意大利税务局发现 26,287 家外国增值税号（partite IVA）涉嫌违规使用，背后或涉及严重的跨境 VAT 欺诈。

新闻表明，这些海外公司所任命的意大利代表为空壳公司，不符合意大利税法，可能导致在欧盟市场流转货物却逃避税收，造成财政损失。

税局已启动大规模调查，部分 VAT 号被强制注销。新闻概况如下：

米兰金融警察近日查获一起重大 跨境增值税欺诈案。一家公司号称为外国企业提供税务代表服务，实则在同一地址为 26,287 家海外企业注册了意大利 VAT 号。

调查发现，该公司没有员工、没有资产，也没有保存任何客户资料，税务机关完全不了解这家代理的唯一负责人。

运作方式是：外国企业通过该公司获取意大利 VAT 号，从而能进行欧盟内部交易，但实际并未缴纳任何 VAT；连带责任落到代表公司，而该公司也无力缴纳，导致巨额税款流失。

目前，意大利税务局已 注销相关 VAT 号，并将其移出欧盟 VIES 系统，案件正进一步调查中。

（图片来源于意大利新闻媒体）

这一消息对所有跨境电商卖家都是强烈警示：任命合规的税务代表（Rappresentante Fiscale）已成必需，否则风险巨大！

根据 意大利第 633/1972 号总统令第 17 条，非欧盟企业如果在意大利有 VAT 义务，必须通过指定一个本地税务代表来履行义务。

而 1997 年 11 月 10 日第 441 号总统令第 1 条第 4 款（取代了增值税法令第 53 条）进一步明确了代表人任命的合法形式：

• • 公证书（atto pubblico）；
• • 在意大利注册的私人协议（scrittura privata registrata）；
• • 在意大利税务局登记的委托书；

（意大利税局关于法规解释原文）

处罚风险：固定 3,000 欧元罚款

根据 第 471/1997 号立法法令第 11 条第 7-quater 款，如果意大利税局认定代表关系无效，后果非常严重，一旦查到，罚款就是“铁板钉钉”，没有商量空间：

• • 税局可 强制注销外国公司的意大利 VAT 号；
• • 对代表人处以 固定 3,000 欧元罚款，并由代表人和被代表公司 连带承担责任；
• • 该罚款不能合并减免（不适用第 472/1997 的累犯减罚规则）。

跨境卖家的行动指南

1. 立即自查：意大利税局正在严查，已有数以万计的外国 VAT 号受影响，确认自己当前的意大利 VAT 税务代表委托书是否有海牙认证或领事认证，避免 VAT 号被注销。
2. 识别合规代理：务必选择有资质、愿意承担责任的正规代理公司。不要轻信低价代理，很多虚假代表无法在税局登记。
3. 规范化文件：如发现委托文件不合规，应尽快通过海牙认证公证，或在意大利重新做有效注册。

艾思观点

关于意大利 VAT 保证金的讨论持续升温，还没等这股热度消退，新的监管风暴已经到来：合规财务代表（Rappresentante fiscale）也成为税局重点关注对象。

事实上，意大利的法律一直明确规定，非本地企业若在意大利产生增值税义务，必须委任一名合规的税务代表，由其代为履行申报、缴税等责任。但过去在执行层面存在漏洞，监管并未严格落地。正是这种“灰色地带”，让一些不合规代理有机可乘。

为了降低成本，他们往往在意大利没有真正的事务所，也没有具备专业资质的税务人员，而且极有可能根本没有为卖家合规申报。他们却依然打着“代理”旗号为卖家注册 VAT 号。

更严重的是，这些代理甚至可能并未按照规定为卖家进行合规申报。许多跨境卖家以为只要“找了代理、拿到了税号”就万事大吉，但实际情况却是：表面合法，背后隐患重重。

（图片来源于互联网）

正因为这些问题的存在，意大利税局提高了警惕，一些措施看似“矫枉过正”，但背后都有迹可循：如果行业里普遍存在擦边操作，监管部门自然会采取更严厉的手段来堵住漏洞，而最终受到波及的反而是跨境卖家。

我们在此呼吁跨境卖家：合规不是形式，而是保护自身业务的底线。选择代理时，务必核实其是否在意大利有实际落地的事务所、是否具备专业人员、是否能承担责任，最重要的一点是，是否通过税局代理资格审核。

否则，一旦遇到检查，风险不仅落在代理人身上，卖家自身也可能面临税号被注销、罚款甚至被纳入高风险名单的严重后果。

在跨境电商越来越规范化的今天，与其在“低价代理”上贪图一时便宜，不如提前布局合规，保障长期经营。只有这样，才能真正避免陷阱，稳健前行。

封面来源/ACE Tella

（来源：ACE Tella）

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