跨境卖家别慌！税务新规不是“多交税”，看懂这些重点就能稳合规

最近，不少外贸和跨境电商从业者被“外贸人天塌了”“跨境要多交税”的视频弄得焦虑不已，很多信息断章取义，反而掩盖了政策的真实导向。世贸通谢亮针对近期备受关注的税务新规做了详细解读，核心围绕15号、16号、17号三个公告展开，帮大家拨开信息迷雾，找准合规重点。

其实，面对政策变动，最稳妥的做法是看法规原文，而非依赖二手解读。这次与外贸、跨境电商相关的核心法规共三个：15号公告、16号公告、17号公告，其中16号是15号的补充补丁，17号则常被误读为“针对出口的新政”。大家直接在网上搜索公告名称，就能获取完整内容，避免被恐慌情绪带偏。

外贸和跨境电商的合规监管，本质上围绕两个核心部门展开：海关和国税。海关负责出口环节，重点核查是否存在“买单出口”“虚报漏报”；国税则聚焦税务环节，查看企业是否少交税、有无无票采购。这两者紧密关联——很多企业因为无票采购，无法按真实利润缴税，就容易在出口申报上动歪心思。但只要在这两件事上不踩红线，比如如实报关、依法缴税，就不用被夸张的信息吓住。

说到出口环节的风险，“买单出口”是绕不开的话题。很多人以为“十一后不能买单出口”是新政，实则去年底到今年初就有相关监管信号了。所谓买单出口，是货代提供空壳贸易公司的抬头（这类公司多注册在偏远地区，一个地址可能挂着上百家），代替企业自身或正规平台完成报关。像大家熟悉的双清包税、包柜出口，只要企业不用管报关资料、甚至不知道具体的出口主体，基本就是买单出口。这种模式的风险藏在细节里：比如货代可能把多家企业的货汇总在一张报关单上，A的凳子、B的椅子全报成“日用品”，一旦其中一家企业出问题，整柜货物都会被卡住；更严重的是，空壳公司不开票、不收汇、不退税，还可能成为骗税工具——2021年山东HM公司就通过非法买入报关单、伪造发票和随附单证，向税务机关申报出口退税2.02亿元，实际骗税8300万元，这也是国家严打买单出口的重要原因。

再看税务环节，很多企业觉得“合规就是多交税”，其实是误解。外贸企业的税种并不复杂，核心是增值税、企业所得税、个人所得税等。对外贸企业来说，增值税大多是按13%退税的，相当于不仅不用交钱，还能拿到退税，前提是有工厂开具的增值税发票；企业所得税按利润（收入减支出）缴纳，税率通常25%，微利企业能降到5%，高新技术企业则是15%；个人所得税只有在钱从公司转入个人账户时才需要交，资金留在公司作为经营款时无需申报。不少企业怕合规，是因为无票采购导致支出无法抵扣，利润虚高，觉得税负压力大，但只要解决了开票问题，合规成本其实是可控的。

接下来具体解读三个核心公告。15号公告要求互联网平台向税务机关报送商家身份和收入信息，包括货物收入、无形资产收入、服务费收入及退款金额，这项规定6月26日就已执行，并非“十一后新政”。它的重点监管对象是淘宝、拼多多、抖音这类境内交易平台，而非亚马逊等跨境平台。原因很简单：一是报送表格缺少销售国别、币种、汇率这些关键信息，没法精准统计跨境收入——比如亚马逊欧洲站和北美站的收入混在一起，汇率波动又导致金额核算困难；二是跨境交易数据复杂，企业从亚马逊收款后，要扣除广告费、平台费等，最终到账金额（支付公司回款）和平台销售额差异大，税务机关很难直接用平台数据征税；三是当前贸易战背景下，国家希望跨境电商“活下去”，不会一刀切严管——要是按平台销售额强征25%所得税，多数中小企业根本扛不住。

16号公告是15号的补丁，主要解决的是“从业人员报税难”的问题。像外卖员、维修师傅这类和平台没有劳动合同的个体，自己报税既麻烦又容易出错，16号公告就让平台帮忙代办，还给予税收优惠，这和跨境电商几乎没有直接关联，反而从侧面印证了15号公告的重点是境内服务类平台。

17号公告最容易被误读，它的全称是“优化企业所得税预缴纳申报有关事项公告”，和出口环节没有直接关系，却被一些人解读为“十一后买单出口不能做”“跨境税要查到底”。其实它的核心目的有两个：对企业来说，能提前拿到应退税款，避免国家占用企业资金；对税局来说，是防范“假代理、逃税”，重点核查出口报关金额和申报收入差异大的企业——尤其是买单公司，比如某买单公司2024年报关金额1亿美元，却因为没收汇、没开票，做账时收入为0，海关与国税数据打通后，差异100%，税局用Excel就能快速筛查出来，要求企业说明情况或补税，按1亿美元利润的25%缴纳，买单公司根本承担不起，这才是“买单出口难以为继”的真正原因，不是针对合规的跨境企业。

对中小企业来说，合规不用追求“一步到位”，先活下来再逐步调整才是务实的选择。首先要尽量告别买单出口，有能力的企业可以做自营出口，没能力的就找世贸通这样的正规外综平台，通过合法渠道拿退税；其次要优先解决开票问题，把“能开票”作为供应商的准入标准，慢慢替换掉无票供应商——很多大外贸公司都是这么做的，这是后续退税、缴税的基础；如果暂时没能力完全合规，也不用慌，可以观察到今年年底，看看周围的大企业怎么做，再制定自己的方案。

大家关心的几个具体问题，也能找到清晰答案：欧盟增值税会从平台申报收入中扣除，因为大多由平台代扣，申报时已剔除这部分款项；9610报关主要由货代或小包公司负责，比如菜鸟，中小企业不用操心，走“无票免税”就行，毕竟9610退税太繁琐，需要汇总小包裹数据、完成三单对碰；1039市场采购只能在39个指定城市（比如义乌）使用，还得满足“在当地真实采购或办公”，要是只在当地注册空壳公司，货不在那采购，后续可能被查，核定征收会失效，还得补交所欠所得税；用PingPong等第三方支付回款到个人、长期零申报的做法有风险，短期可能没事，但企业规模大了之后，还是要按真实利润缴税，这既是义务，也能避免后续麻烦。

总的来说，这次税务新规的核心是堵买单出口的漏洞、规范境内平台税收，不是要为难合规的跨境企业。中小企业不用恐慌，认清风险、分阶段调整，就能在合规的前提下稳步发展。【扫码进税务合规群交流】

封面来源/图虫创意

（来源：雨果跨境编辑部）