避免跨境财税合规风险，这些要点要注意

自10月《互联网平台企业涉税信息报送规定》等政策落地，跨境电商平台已向税务机关报送商家收入数据，全国有超过10万家电商企业收到税务部门的"收入不符"提醒短信。

新规下，跨境电商虽面临多重税务难题，但合规是必然选择。以下五大高频问题直接关系企业合规经营，需重点关注合规操作要点。

根据国家税务总局2025年第15号公告，境外平台企业需按季度向税务机关报送三项销售收入数据：收入总额（指跨境电商销售货物或服务收取的全部款项，不得扣除平台佣金、补贴等）、退款金额（因退货或服务取消发生的退款）、收入净额（即收入总额减去退款金额后的实际收入）。

【合规要点】：

企业应定期将平台数据与纳税申报表进行核对，妥善留存费用协议、退款记录等证明材料，确保数据一致。

买单出口导致真实货主与报关主体不一致，属于违规操作。此种情况下，企业既未申报出口退税，也未申报内销收入，与平台报送数据形成差异，可能被认定为偷税并面临罚款，同时2025年新规要求代理出口企业报送实际委托方信息，进一步遏制买单出口的操作空间。

【合规要点】：

企业需抓紧推进以下关键动作：首先，终止 “买单出口” 相关合作，彻底切断不合规链条；同时，尽快办理进出口经营权，流程仅需3-5个工作日，为合规经营筑牢基础。此外，需结合业务实际，选定适配的出口模式开始合规转型。

部分跨境企业在采购时为节省成本未索取发票，直到申报出口退税时，才发现没有进项发票，合规根本无从谈起。

【合规要点】：

境内采购必须取得发票作为抵扣和扣除凭证。企业应主动联系供应商要求补开发票。如供应商为小规模纳税人，可请其向税务机关申请代开专用发票。对未能配合完成合规开票的供应商，应通过企业内部管理流程优化处理。

企业因疏忽丢失或因贸易条款无法取得某些单证，导致无法退税。

【合规要点】：

企业应首先查明单证缺失原因，应尽力补办或找回相关单证，如购销合同、海运提单、报关单等，整理装订后向税务机关说明情况，申请重新办理退税。如因贸易条款无法取得某些单证，可向税务机关解释出口交易的具体情况，在符合规定的前提下仍可申请退税。具体还可咨询跨赋专业财税顾问给予指导。

跨境电商企业办理出口预退税核算时，未根据实际销售情况，对货物是否已实现销售、出口预退税是否需要调整等情况进行确认，并区分不同情形进行处理，易造成预退税款金额与实际应退（免）额不一致，引发多退或少退税款问题。

【合规要点】：

纳税人应当根据实际销售情况，对货物是否已实现销售、出口预退税是否需要调整等情况进行确认，并区分以下不同情形进行处理：

1. 货物已实现销售，且按照实际销售情况计算的出口应退（免）税额与出口预退税额无差异的，纳税人在信息系统中勾选提交“无需调整申报”的选项进行确认后，即办结核算手续；

2. 货物已实现销售、但按照实际销售情况计算的出口应退（免）税额与出口预退税额存在差异的，纳税人在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并进行调整申报后，即办结核算手续；

3. 货物仍未实现销售的，纳税人在信息系统中勾选提交“需要调整申报”的选项进行确认，并全额缴回出口预退税后，即办结核算手续。待该笔货物后续实现销售后，纳税人再按照现行规定重新申报办理出口退（免）税，不再适用“离境即退税、销售再核算”办法。

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（编辑：江同）

封面来源/图虫创意

（来源：明心数智）

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