​封号潮来袭!防范英国VAT查税要点,你Get到了?

英国腾邦作者:英国腾邦
2019-08-07 18:23:22

为日后能从容面对HMRC税务审查,卖家应注意这几点要素。

封号潮来袭!防范英国VAT查税要点,你Get到了?

如今欧洲VAT对大家来说已不再陌生,并且有了新的认知。历经从“放养”到合规化的蜕变。跨境电商行业显然已经渡过了“放养”的野蛮式生长期,正朝着规范化、合规化的道路大步迈进。

规范合规化进程中,避免不了税局核查。因此为日后能从容面对HMRC税务审查,卖家应注意的几点要素。

1、及时登记增值税——VAT注册

亚马逊卖家入驻欧洲站点,新建Listing加入FBA计划,标志着几个状态发生转变:

发货地点被设置为入仓国家。进军欧洲市场时大部分卖家会选择以英国(Amazon.co.uk)作为切入点,并将头程货物发往英国FBA仓。根据欧盟税法规定,货物仓储于该国境内须进行增值税登记。那么英国VAT的注册就成为欧洲站FBA模式的前置条件。

如果您在英国的在线市场上销售商品,以下情况也需履行你的英国增值税义务:

*公司设立在英国向英国卖家销售商品;

*公司位于欧盟以外地区,向英国消费者销售商品,然后将其进口到英国;

*超过英国远程销售阈值超过每年70,000英镑。

(还有其它个别情况,具体以英国税法为准)

2、各税制对应的要求——进项税额

在英国成为纳税主体,势必涉及到税制选择——Standard Rate/Flat Rate

Standard Rate/Flat Rate 类似于国内的“一般纳税人”和“小规模纳税人”。税制的选择并不局限于英国站预期销售额作为考虑因素,产品的主要受众群体所在国家、该品类欧盟关税率、多账号公司VAT号清关选定(进口VAT抵扣)等等,同样重要。

Standard Rate:

称之为标准税率(英国增值税率20%),卖家从进货到销售等环节结束,实际VAT税收,只与最终成交金额相关,换言之,税收实际承担者都是消费者。

举个例子:

假设亚马逊卖家清关申报货物成本价,经由海关计算,得出进口VAT值为“A”缴纳给海关。

订单经过平台售出时,根据公式和成交价算出销售VAT值为“B”。

在季度销项申报的时间节点,卖家只需再缴纳(B-A)得出的值,即常说的进项抵扣。

封号潮来袭!防范英国VAT查税要点,你Get到了?

——在整个闭环过程,卖家共缴纳VAT:A和 (B-A)。

3、Flat Rate英国税局(HMRC)条款

Flat Rate :

我们称之为低税率,实际有三种区分——6.5%、7.5%、16.5%。

首个财政年度为6.5%,次年及往后为7.5%。而16.5%则为卖家最容易陷入的陷阱,查税时被税局强制要求以该税率重新核算,补交差额,相当于9-10个百分点利润。

封号潮来袭!防范英国VAT查税要点,你Get到了?

(英国Flat Rate 法规截图)

封号潮来袭!防范英国VAT查税要点,你Get到了?

由图文内容看出,成本或进项税额不达标的情况下,税率由6.5%或7.5%被调整至16.5%重新计算。

亟需保证每季度成本高于销售额2%,且高于250英镑。

亚马逊卖家常见方式是英国本土进口,以获取C79文件作为成本证据。

4、及时申报增值税——VAT申报

英国增值税申报通常每3个月向税局和海关(HMRC)提交增值税申报表。这段时间被称为“会计期间”。

英国VAT申报周期为季度申报,相当于1年申报4次,截止日期申报为在会计期间结束后的1个日历月和7天。  这个非常重要,如果超过HMRC法定的截止申报日期,HMRC会记录您'违约',将会产生滞纳金、罚金,利息,甚至引起税局关注引发查账。

5、保留增值税记录-以防HMRC检查

增值税注册企业必须:

1.保留销售和购买记录;

2.保留申报及缴税凭证;

3.签发正确的增值税发票。

如果英国税务海关总署(HMRC)检查决定查看您的销售记录,他们通常会通过信函与您联系。您必须保留销售记录,正确填写纳税申报表,并在适当的时间支付适当的税额以避免利息和罚款。

如何保留增值税记录?

您必须保留增值税记录至少6年(如果您使用VAT MOSS服务,则必须保留10年)。

您可以将增值税记录保存在纸上,电子版或作为软件程序的一部分(例如簿记软件)。记录必须准确,完整和可读。

您需要保留增值税申报所提供的所有数据记录。

如果您已丢失增值税发票或已损坏并且不再可读,请向供应商索要副本(标记为“重复”)。

如果您的记录不符合规定,HMRC可以访问您的公司以检查您的记录保存并向您收取罚款。

有更多疑问可咨询税务专家--英国腾邦会计事务所

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