多个知名大卖被美国IRS开天价税单！跨境电商卖家如何正确报税？

单量下跌、物流费用高涨对跨境电商卖家来说是两大痛点。但相比这两大痛点来说，账号被封等同于“全军覆没”。就在今年3月初，有部分亚马逊卖家因为没有提交EIN被封号!

3月21日，美国财政部和国税局(IRS)宣布，联邦所得税申报截止日期自动从2020年4月15日延长至2020年7月15日。这对跨境电商卖家而言，释放出了哪些信号呢？在截止时间来临前，卖家还能做些什么？

国内多个知名大卖未如实报税，被IRS开天价税单、全球追踪

“现在的跨境电商平台无论卖家是否注册美国公司，平台都会向IRS国税局申报卖家的全年销售额，中国跨境电商卖家做大了一样会涉及税务合规问题，严重的会被IRS全球追税，风险巨大。”梦想商服CEO 熊刚说道。

雨果网了解到，亚马逊美国站税务合规主要体现在两个方面：一方面是各州的销售税申报Sales Tax Return ，另一方面是联邦的收入税申报Income Tax Return。

销售税方面：目前美国大部分的州政府均宣布向亚马逊卖家征收销售税，税款由亚马逊统一收集后上交给各州税务局，预计今年全美所有的州政府都会落实相关的电商消费税法（美国联邦政府并不征收消费税）。

联邦收入税方面：由于各大电商平台都会将每个美国公司的销售收入通过1099表格的方式自动上报国税局，因此，拥有美国公司的卖家就必须每年如实申报收入税。但很多卖家早期注册美国公司时为了省钱，只申请了州政府的公司注册证书Article，而没有申请联邦税号EIN，所以就无法正常申报收入税。但现在美国国会和政府迫使亚马逊全面从严处理税务合规的问题，这也是疫情期间，很多卖家因为没有EIN税号被封的原因。

如果拥有美国公司的卖家想要保持正常运营，则需要每年在公司成立的州做年审Annual Report，进而向IRS报税，包括以前所有没有申报的年份都要重新做申报。

熊刚表示，“我们已经有多个国内知名电商大卖客户，因为没有按照1099的金额正常做报税，或者不如实报税，被IRS开出天价税单进行全球追税的情况，后来我们花了很大功夫帮客户做税务更正才妥善解决。所以在美国要保持公司正常状态，除了年审，一定要每年做好报税工作”。

据悉，梦想商服是广州汇豪网络科技有限公司旗下的中美企业级商服平台，致力于为卖家提供中美公司税务、商标版权、申诉服务、平台入驻等一体化服务。

800美金和48.4万美金的差距，关键在于这个动作！

此次美国财政部和国税局将联邦所得税申报截止日期自动从2020年4月15日延长至2020年7月15日，则意味着不管罚款和利息多少，无论所欠金额多少，对那些全年盈利需要支付联邦税款的企业有延迟付税的益处，减缓企业的现金流压力。那么，正常美国公司报税的具体流程究竟如何？熊刚告诉雨果网，美国公司报税的交税金额只跟该公司的净盈利或亏损有关系，跟销售额的金额没有关系。具体以深圳某跨境电商为例，该电商在美国加州注册了ABC Inc.，通过Amazon/eBay/Walmart/Shopify开展电子商务生意，ABC Inc 2019年损益表如下：

如图所示，ABC公司在Amazon/eBay/Walmart上销售产品，同时也有自己的Shopify独立站网店，全年各平台渠道总毛销售收入为162.5万美金，扣除货品采购成本近109万美金，所得毛利润为53.6万美金。

除此之外，ABC公司还有各项运营支出费用，例如广告费、刷单费、海运费关税、租金水电、海外仓及物流费等等，所有费用的叠加为总支出费用，近54万美元。

毛利润减去总支出费用得出的就是净利润-3306.00，ABC公司每年要把所有的收入（Income）, 成本（Cost）和支出（Expense）都申报给IRS，收入减去成本和支出即为盈利。如果盈利大于0，ABC公司就需要按照净利润缴纳联邦税(21%)和州税（各州税率不同，正常范围大概在0-10%左右，具体可往下看）。如果盈利小于0，就是亏损，不需要缴纳联邦税；至于州税，某些州亏损不需要缴纳州税，但是某些州有最低特许经营税，例如加州为800美金。

而美国公司每年的报税就包括申报联邦税和州税。总结来说，ABC公司2019年亏损了3306美金，联邦税不用交，州税要交800美金。

换言之，如果ABC不报税，那IRS将会认为ABC的净利润为162.5万美金，交税金额联邦IRS:162.5万美金*21%=34万美金，加州162.5万美金*8.84%=14.4万美金，总计48.4万美金。结论就是ABC公司正常报税只用交800美金税金，如果不报税，就要交48.4万美金。

“但实际上，只要美国公司卖家以正常的美国本土公司来运作，符合美国各州和联邦的税务和监管要求，企业是可以进行一系列的合理避税，困难时期还可以获得政府补贴，以及正常申请银行贷款，健康的长期发展，不用提心吊胆的考虑税务合规问题，这也是行业发展的下一步趋势。”熊刚说道。

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文末附上：2020年美国各州公司利得税Income Tax税率

（图源：梦想商服）

(a) 内华达、俄亥俄、德克萨斯和华盛顿没有企业所得税，但有一种总收入税，其税率严格地与企业所得税相比较。更多信息见表18。特拉华州和俄勒冈州除了征收企业所得税外，还征收总收入税，宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州等几个州也是如此，这些州允许在地方(而非州)层面征收总收入税。

(b) 从2022年1月1日起，佛罗里达州的企业所得税税率将恢复到5.5%。

(c) 乔治亚州的企业所得税税率将在2026年1月1日恢复到6%。在等待立法机构批准的情况下，该州可能会在2020年将这一比例降至5.5%。

(d) 伊利诺伊州的税率包括两项单独的企业所得税，一项税率为7%，另一项税率为2.5%。

(e) 到2020年7月1日，印第安纳州的税率将调整至5.25%。预计到2022年，这一比率将降至4.9%。

(f) 密西西比州通过每年增加1000美元的免税额度，继续逐步取消3%的税率。今年的免税额是3000美元。到2022年年初，这3%的范围将完全消除。

(g) 新罕布什尔州截至2019年12月31日的税率为7.9%。(h) 在新泽西州，上述费率适用于公司的全部净收入，而不仅仅是超过阈值的收入。临时附加税将对收入超过100万美元的企业征收10.5%的税率。

注:除常规所得税外，许多州还对公司征收其他税，如总收入税和特许权税。一些州还对金融机构征收替代性最低税率和特别税率。

（州税率地图：梦想商服）

（联邦和州总税率地图：梦想商服）

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（文/雨果网 吴桂真）