Amy聊跨境：英国VAT注册申报必看指南丨英国VAT详解系列①

之前给大家系统地介绍了跨境电商卖家必备的VAT基础知识，接下来我们会将不同国家的VAT知识，分为系列来详细介绍。

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跨境电商卖家必备VAT知识

首先就从跨境电商发展最为成熟的国家之一——英国开始。

英国VAT如何注册？如何申报？在本文将为大家解决这两个问题。

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注册条件

什么情况下必须注册英国VAT？简单概括就是：

•卖家在英国设有仓储中心或者使用了英国FBA仓及其他第三方海外仓

注册所需资料

•公司营业执照复印件

•法人代表身份证明：身份证/护照/驾驶证

•地址证明文件：户口本/出生证/结婚证/房代付款证明/个人房屋租凭合同/在职证明

（以上的身份、地址证明文件，选择其二提供）

•电商平台英国站前台截图/店铺链接

•VAT注册申请表和64-8授权签字文件

税号证书

证书（一）：税号文件

英国VAT注册申请通过后，英国税局一般都是先发一个税号通知，以messages的形式呈现。

文件上会有的关键信息：公司名，税号和税号的生效日期，以及一些注意事项，即履行合规缴税义务等。凭VAT 号即可绑定店铺后台。

证书（二）：VAT 证书

VAT证书是英国税号的官方证明文件，所涵盖信息较为全面，一般情况下，先下“your   messages” 税号通知后一周左右下证书。

个体户绑定后台被拒时，可以按要求上传VAT证书以通过验证。

申报条件

1、远距离销售限额：70,000 英镑

2、VAT申报方式：季报

3、VAT申报日期：英国申报期较长，申报时间为一个月加7天。例：1-3月的申报，需要在5月7号之前完成申报，并且支付税金到账。

4、税率：税率分为两种方案：

（1) 统一费率，也就是我们常说的低税率，这个方案下的税率百分比有很多种，根据用户注册时选择的商品类型的不同，我们选择的税率百分比也不同。注：低税率申请的标准为，加入前，预计一年的销售额不得高于150,000 英镑；加入后，一年累计超过23万就需要退出低税率。

（2）标准费率，也就是英国固定的税率，为20%。

申报核算方式

低税率：核算GB TO EU ,EU TO GB两部分

注：（1）所有从英国发出的货物收取VAT， 包括英国的免税岛，欧盟以外的国家销售，按照低税率核算税金

（2） B2B 销售需要核算VAT，按照低税率收取VAT；B2B的ESCL 还是需要单独做申报。

标准费率：剔除免税的销售额，核算GB TO EU ,EU TO GB两部分

附加费及罚款

HM海关总署（HMRC）在以下情况下会记录“拖欠”：

（1）他们没有在截止日期之前收到您的增值税申报表

（2）申报应缴的增值税全额款项在截止日期之前尚未到达他们的帐户

附加费

如果违约，可以进入12个月的“附加费期”。如果在此期间再次违约:

（1）附加费期限再延长12个月

（2）除了所欠的增值税外，可能还要额外支付一笔钱(“附加费”)

如果逾期提交报税表，无须在下列情况下缴付附加费:

（1）在截止日期前全额支付增值税

（2）没有税金需要支付

（3）是由于一个增值税还款

HMRC会写信给你解释你所欠的任何附加费，以及如果你再次违约会发生什么。

注：你不会因为第一次违约支付附加费。

附加费处罚比例

罚款

英国税务海关总署可向你收取高达以下金额的罚款:

（1)如果您发送的申报表中有疏忽或故意的不准确之处，您将获得所有少报或多申的税款的100%处罚

（2）如果HMRC发给你一份过低的税金评估，而你没有在30天内回复他们，并完成申报，那么就有30%的处罚。

（评估指的是，没有发送增值税申报表并按时缴纳任何增值税，将会收到HMRC一份“ 增值税评估通知书” ，上面会告知您他们认为你欠了多少钱）

（3）如果提交了一份纸质的增值税申报表，就得交400英镑，除非英国税务海关总署(HMRC)已经告诉你，你不必在网上提交申报表。

EC Sales申报注意事项

•在VAT申报时填写了BOX 8金额（不包括0）的用户均被税局视为需要主动进行EC Sales申报的对象。

•申报时段主要分为季度和月度，最近四个季度EC销售额超过35000英镑的用户将会被税局自动转为月度申报，用户也可以自行选择向税局申请进行月度申报。

•纸质的EC Sales申报表需要在申报当月的14号前提交到税局；线上EC Sales申报则需要在申报当月的21号前提交。

•所有的申报金额均为英镑，因此需要仔细核对产生销售额的月份，币种，及当月对应汇率进行换算。