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补税?罚金?日本消费税(JCT)全方位深度解读!建议收藏

注册JCT后会不会要求补税?

补税?罚金?日本消费税(JCT)全方位深度解读!建议收藏

(图片来源:图虫创意)

近日,JCT日本消费税刷爆跨境圈。日本亚马逊官方告诉卖家从2023年10月1日起,满足条件的卖家需要注册亚马逊日本JCT税号。对此引发了不少问题,其中最为关心的是注册之后会不会要求补税。

总的来说,JCT会是一个很大的变动,今天给大家详细科普。

一、日本消费税(JCT)对谁影响最大?

当属头部卖家。没有JCT号,卖家还能在亚马逊上销售产品吗?

亚马逊回应将计划实施JCT,如果卖家不提供JCT号,产品销售会有负面影响。

很明显,在2023年10月之后平台很可能会出告诉买家哪些店铺有开发票的提示语。这影响最大的还是头部卖家。当然不仅影响卖家,具体来说有以下四个

1卖家方面

从2023年10月后,买家会清楚哪些产品有开具合规发票功能。也就是说卖家必须具备在买家要求的情况下开具合规发票的能力,因为购买方需要申请税务抵扣,否则卖家(尤其是大卖/BS)会面临销量下滑。

2买家方面

买家只有获取了合规的发票(含JCT号的发票),买家才能获得购置税抵免。实际上,开具发票是卖家的义务,买家有获取的权利。

3跨境平台

不论是EPR还是JCT,合规是大趋势,跨境平台将会逐渐重视(跨境平台也受日本国税厅监管)。毕竟中国卖家在日本站的布局不少。

4合规层面

卖家最关心的问题注册JCT号之后会不会要求补税?从跨境合规角度来说需要补,并且可能会产生滞纳金;如果不补交卖家面临税局查税风险。

二、什么是JCT税?什么是合规发票留存制?

消费税JCT税,类似欧盟国家的VAT中国的增值税,称为日本版VAT。简单来说只要有交易,就要缴纳消费税。

JCT号是在合规发票留存制上衍生出来的。合规发票留存制规定:从2023年10月1日起,买家获取的发票上要有卖家的JCT号,没有JCT号发票的买家将不能享受进项抵扣,税额会增加。

因此发票制度生效后,只有注册了日本消费税(JCT)的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。

三、哪些情况的卖家需要注册JCT

1历史年份已超过或本年已经超过或者即将超过1000万日元折合人民币51万的卖家,尽快完成注册

2要开具可抵扣的增值税发票的卖家,需要进行税号注册

3没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT号的卖家,可以进行注册。

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(图片来源:日本国税厅)

四、卖家何注册申报JCT号?

日本消费税同样实行本土税务代理制。欧税通拥有日本本土代理团队,并且我司在跨境税务处理上拥有5年以上丰富经验的团队,卖家可以联系我司办理。

注册时效:2-3个月,主要依据税局代理案件程度。

申报周期:一般为年度申报。

五、日本消费税(JCT)注册前后答疑

1 针对JCT,卖家需要做什么?

申请JCT注册号在亚马逊平台上提交您的JCT号

2只要有在日本进行销售的卖家,就需要注册JCT号吗?

不是,目前符合上述三个条件之一的卖家才需要注册JCT。

3符合条件但不注册JCT号,会怎么样?

会影响销售额不注册的卖家不能开具可抵扣的发票。如果买家想购买一批产品需要发票,则该卖家就不会被买家选取,卖家会因此丧失很多客户。

4如果卖家不注册,现在是不是不用交税?

超过规定的销售额度,站在合规角度是必须申报缴纳的。跨境平台后期也可能对这方面有要求。

5对发生在2020年前的销售,我是否要申报?现在已经过了申报年度,会有处罚吗?

如果有义务缴纳2020年的税,答案是肯定的。如果两年前(例如2018年)的应税销售额在1000万日元以上,卖家就有义务缴纳2020年的税款。逾期自愿申报不用缴纳罚税,但要收利息(利率为每年2%)。

6哪种发票可以抵扣销项消费税?

具有税号公司开具的发票可以抵扣,在清关时缴纳的关税不可抵扣,进口时预缴的部分消费税也可以抵扣前提是卖家注册JCT后拿到的发票才能抵扣

7什么是税务逆算,和JCT号有关系吗?

税务逆算本质是日本政府把消费税收缴动作前置。卖家在进口时缴纳的消费税在后续能抵扣,前提是卖家能用自己JCT号清关缴税。

总的来说,符合上述3个注册要求的卖家要注册JCT号。JCT的实行尤其影响大卖以及BS。但是,注册JCT要花费几个月时间,符合条件的卖家一定要在2023年10月1日前提早注册获取JCT号。

最近向我们咨询JCT的卖家朋友非常多,因此我们建了一个问题交流群。群内大佬云集(多位税务经理在日本税务上有5年的经验)他们解决了不少卖家难题,欢迎添加小O微信ost2019,回复“入群”交流探讨

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(编辑:江同)

(来源:欧税通)

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