01 什么是401(k)？

401(k)是由雇主主导、雇员和雇主一起出资的退休金制度。

员工可以根据自己的意愿，按一定的百分比，把自己的工资存入指定的退休账户中。

同样的，公司也会存缴相同比例的资金，到员工的退休账户当中。

和其他类型的退休相比，401(k)不仅能够提供能够激励员工长期留任的归属计划外，还可以有以下三个好处：

第一，又能储蓄，又能获得税收优惠。

通过401(k)计划，员工可以在工作期间就进行储蓄。

当员工退休时，在需要储蓄作为日常开销时，就可以处在比较低的税收档位。长期来看，可以节省大量的税收。

第二，提供税收抵免。

雇主和员工以同样的比例进行存缴，是401(k)提供的最大的福利之一。

根据规定，符合相关条件的企业，最高可获得1000美元/员工的抵免。

需要注意的是，该项抵免仅适用于50人以下的公司。

最后，可以抵免401(k)的启动成本。

符合条件的雇主，可以在401(k)开始的3年内，申请最高16500美元的税收抵免，以覆盖401(k)启动的相关成本。

02 401(k)有哪些类型？

当前，401(k)主要有五种不同的类型：

传统401(k)、罗斯401(k)、安全港401(k)、简单401(k)和个人401(k)。

传统401(k)

Traditional 401(k)

传统401(k)允许符合条件的员工，以税前的工资为基础，按比例扣除一部分资金，并存入401(k)计划的账户当中。

在税前就存入退休账户中，意味着员工不需要立刻缴税，而是把相应的税务责任推迟到了退休后，能够有效降低需要缴纳的所得税款。

而退休账户里的钱，IRS也做了一定的限制。

以2024年为例，50岁以下的雇员，退休账户里的年度存缴上限为23000美元；

对于年龄在50岁以上的雇员，IRS稍微放宽了一些要求，可以额外存入7500美元，最多可存缴30500美元。

但和其他类型的计划相比，传统401(k)也有其优点和局限性。

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IRS要求公司必须通过非歧视测试，也就是要求公司内部有一定地位的员工，例如公司高管和关键员工，保持在特定的缴费比例内。

罗斯401(k)

Roth 401(k)

罗斯401(k)和传统401(k)最大的区别在于，罗斯401(k)是以员工的税后工资为基础进行存缴，而传统401(k)则是税前。

当员工想要从退休账户里提款时，即使退休账户里有通过投资赚取的收益，也不再需要额外缴税。

在存款限制上，罗斯401(k)和传统401(k)的规定一样。

但如果罗斯401(k)是退休计划的组成部分之一，则退休账户中的年度存款最高不超过23000美元。

对于退休后税收可能会上涨的人来说，罗斯401(k)可能是更为友好的选择。

但和传统401(k)的缺点一样，罗斯401(k)的存款必须在员工72岁时取出。

安全港401(k)

safe harbor plans

安全港计划也是401(k)的一种，它旨在帮助雇主通过IRS的非歧视测试要求，用于确保401(k)的福利不会倾向于高薪雇员。

同时，该计划还要求，雇主必须同意对401(k)进行缴款，且这个缴款是强制性的。

至于雇主是和员工一样，缴纳一定比例的存款，又或是和员工进行一定比例的利润分享，IRS并没有做具体的限制。

在存款限额上，安全港计划的年度限额和传统401(k)一样。

不同之处在于，安全港计划允许一些公司所有者或高薪雇员，存入更多的款项。

和其他类型的计划相比，安全港计划的优缺点也非常明显。

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简单401(k)

Simple 401(k) plans

跟传统401(k)一样，简单401(k)允许灵活确定哪些员工有资格参与计划，以及谁需要提交5500表格。

但简单401(k)也有一些特殊的规定，避免计划无法通过非歧视测试的要求：

1. 计划上限员工数量为100名

如果雇主超过了这个限制，就不符合简单401(k)的参与资格。

2. 不能同时提供其他类型的退休计划

在选择简单401(k)的同时，雇主不能提供其他类型的退休计划，例如罗斯401(k)或IRA。

3. 向雇员进行年度通知

雇主必须向参与计划的员工，提供年度通知，告知雇员计划的详细信息。

4. 雇主的强制性缴款和员工的立即获得权

和安全港计划一样，雇主必须进行强制性缴款，且员工能够在不用满足任何条件的情况下，立刻获得来自雇主的贡献。

5. 日历年要求

简单401(k)计划必须按照日历年运行，并符合特定的时间表和相关要求。

2024年，简单计划的年度存缴限额为16000美元，超过50岁的雇员，可额外存入3500美元。

作为传统401(k)和个人退休账户IRA之间的「交叉选项」，简单401(k)计划会更适合中小企业。

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个人401(k)

Solo 401(k) plans

如果是自雇人士的情况下，个人401(k)是个非常好的选择。

它还允许自雇人士及其配偶，共同参与进同一个个人401(k)计划当中。

但如果自雇人士打算扩大自己的业务规模、雇佣更多的人，就无法满足个人401(k)的资格了。

个人计划的年度存缴限额和传统401(k)相同，但比起传统401(k)，个人401(k)也存在一定限制。

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（来源：艾凡咨询公众号）

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