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卖家在美国雇佣员工之后，需要及时收集员工的W-4表格，才能够正确预扣员工的税款。

但W-4表格并非一成不变，每年美国国税局IRS都会根据不同的情况，对W-4表格进行一定的调整。

01 2024年的W-4表格有什么新变化？

W-4表，全称「员工预扣税证明」，是由员工自行填写并提交给雇主的、重要的税务文件之一。

只要卖家需要在美国雇佣员工，就需要向员工提供W-4表。

在临近报税时，公司要依据W-4表上员工提供的信息，计算全年从员工的工资中，预扣多少税款。

伴随着每年更新的通货膨胀率和税收政策，W-4表格也会进行相应的调整。

最近，IRS发布了2024年W-4的新版本，并进行了较大地改动——

1.简化布局

经过重新设计的W-4表格更加易于理解，表格内的解释说明也更加清晰；

2.取消免税额制度

去年的W-4会使用免税额制度，来确定应该缴纳的税款。今年，IRS决定采用更加直接的办法，纳税人只需要输入关于收入和扣除额的具体信息即可。

3.额外的预扣税选项

今年的表格还添加了纳税人调整预扣税的选项。

4.预扣税计算器

IRS还新开发了在线预扣税的估算工具，有需要的雇员可以使用该工具辅助计算预扣税。

填写完W-4表后，除非员工更换工作单位，或是有结婚、儿女之类的较大的生活变动，否则W-4表格不需要每年都进行更新。

但出于合规方面的考虑，建议纳税人最好每年检查一次W-4表。

02 怎么样填报W-4，才能实现在报表上不欠税？

想要在第二年报税季，达到不欠税款、降低稽查概率的目的的话，那么保证W-4表格的准确就非常重要。

而对于员工来说，使用正确的纳税申报状态，确保W-4正确反映当前家庭情况，并准确估算其他类型的收入来源和扣除额等，就能大概率降低欠税的情况。

正确的纳税申报状态

假如员工是以户主的纳税身份进行报税，且已经好几年没更新过自己的W-4表格的话，最好检查一下W-4表格的准确性，确保从工资中扣除的税款，和自己的纳税义务是一致的。

确保W-4表格正确反映当前家庭情况

如果家里有个孩子，或是已经年满18岁的青少年，则家庭的税务情况将很可能会发生变化。

关注其他类型的收入来源

资本收益、投资利息、物业租赁、自由职业等其他非工作收入来源，都需要在W-4表上报告。

准确计算扣除额

除非主动列出符合条件的扣除项，否则IRS会默认纳税人采用的是标准扣除额。

因为逐项列出扣除项的方法，会比采用标准扣除额更省税，所以IRS也会对采用逐项列出的纳税人更为谨慎。

因此，采用逐项列出扣除项的纳税人，一定要准确计算好最终的扣除额，避免IRS进行问询。

03 如何填写W-4表格？

第一步：输入个人信息

填写W-4表格总共有四步。

第一步就是填写个人的姓名、地址、社会安全号码SSN，以及纳税申报状态。

这一部分基础信息非常重要，尤其是纳税申报状态。

纳税申报状态的不同，决定了员工可以获得哪些税收抵免和扣除，也是雇主进行准确预扣的信息来源。

第二步：考虑多个工作

第二步到第四步非必填，只有当有需要时才要填写。若不符合2~4步的情况，可直接填写第五步。

在第二步里，如果员工有进行兼职，或是选择和配偶进行共同申报，最好使用IRS官方提供的预扣税计算器，获得更准确的预扣税款金额。

第三步：说明自己的家属情况

家庭总收入低于200,000美元，或是联合申报状态下低于400,000美元的情况下，家庭里的每个孩子都能获得相应的儿童税收抵免。

如果员工想预扣更多、减少后续要提交的税款，可以选择不申请该项扣除。

第四步：完善预扣税款情况

若员工想预扣额外的税款，或者希望在纳税时申请标准扣除以外的扣除，就需要填写这一步。

第五步：签署W-4表并注明日期

填写完成后，员工需要将W-4表格交还给雇主。

（来源：艾凡咨询公众号）

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