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2024-06-03 19:43
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前段时间，某上市大卖被罚200多万美元的事情，让许多卖家心慌不已，纷纷将销售税合规提上日程。
但销售税这把「达摩克里斯之剑」，不仅悬挂在跨境卖家的头上，还同样高悬于各路SaaS厂商的头顶。
01 SaaS在美国如何定义？
SaaS公司想要做好销售税合规，首先要做的就是确认自己的分类。
出于税务目的，美国将软件分为三类：
有形软件（Tangible software）、可下载软件（Download software）和云访问软件（Software accessed by the cloud）。
有形软件
这种类型主要是指通过物理方式交付的软件。
例如，将软件封装在盒子或传统软盘内交付给客户，就会被视为有形软件。
可下载软件
相较于有形软件，目前更流行的软件交付方式是可下载软件。
「可下载软件」指的是通过互联网下载的软件，不涉及任何物理介质的转移，客户通过互联网从供应商的服务器下载软件，并将其安装在本地计算机或设备上。
云访问软件
这种类型主要针对的就是SaaS产品。
客户无需在自己的电脑上下载或安装任何软件，想要使用产品，仅需通过互联网直接访问即可。
某些州会将SaaS软件视为「通过有形个人财产交付的预制软件或定制软件」，并要求厂商缴纳销售税。
但销售税「因州而异」的特点，使得还有一些州认为SaaS无需缴纳销售税，这给厂商们带来了税务合规上的麻烦。
02 SaaS厂商如何做好销售税合规？
美国一共有45个州收取全州销售税，且45个州对于SaaS是否征税，也都有自己的想法。
截至目前，有13个对SaaS征税的州，而其中有3个州对开征销售税有前提要求。
详细规定如下——
• 阿拉巴马州：将SaaS视为应税服务。
• 阿拉斯加州（部分辖区）：在部分有销售税的辖区内，对SaaS征税。
• 亚利桑那州：对SaaS征税。
• 康涅狄格州：个人使用全额征税，商业使用按1%的税率征税。
• 夏威夷州：对所有SaaS服务征税。
• 肯塔基州：对SaaS征税。
• 马里兰州：个人使用的SaaS征税，商业用途不征税。
• 马萨诸塞州：对SaaS和云计算服务征税。
• 新墨西哥州：对包括SaaS在内的许多服务征税。
• 纽约州：对SaaS征税。
• 俄亥俄州：商业用途的SaaS征税，个人用途不征税。
• 科罗拉多州：不对SaaS征税，部分自主管辖区可能征税。
• 密歇根州：不对SaaS征税，除非有可下载的组件。
• 密西西比州：不对SaaS征税，除非软件存储在州内的服务器上。
但是，无论各州如何规定销售税，仍有一条「铁律」能够适应不断变化的政策：
公司在该州是否存在关联(Nexus)？
在美国，关联决定了向一个州销售产品的州外企业，是否应该对应税商品的销售税负责。
而是否存在关联，各州主要有以下几类判断标准：
① 物理关联
企业在某个中有实际存在，例如办公室、地点、仓库、员工等。
对于有部分外派人员到美国的SaaS公司，或是在美国雇佣了员工进行研发的，就会触发物理关联。
如果该州的SaaS产品还征税的话，则公司必须要申请销售税号，并向客户收取销售税。
② 链接关联
企业通过在线广告或营销活动，或是与该州内的网站/在线平台合作并产生了一定数量/金额的销售，则可能会触发此类关联。
③经济关联
自跨境电商行业的Wayfair案以后，许多州也开始引入经济关联的标准。
经济关联主要是基于公司在某个州的销售额或交易数量，是否超过特定阈值；若超过则会被认为在该州具有经济关联，需要缴纳销售税或所得税。
若公司确认自己在某个州存在关联，则需要提前申请销售税号，并按照州政府给出的申报频率，进行销售税的申报和缴纳。
（来源：艾凡咨询公众号）
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