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2024-09-28 17:34
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Goods and Services Tax (GST) 是澳大利亚的商品及服务税，可将其理解为澳洲版的 VAT，澳洲税局实行的 GST 主要面向在澳销售商品或提供服务的卖家，税率为 10%。
若存在以下情况 (任一)，必须注册 GST：
① 当 GST 营业额 (所有业务的总营收减去 GST) ≥75,000澳元 (GST 阈值)；
② 当开展新业务，并预计首年营业额将达到或者超过 GST 阈值时；
③ 当现有业务已经达到 GST 阈值；
④ 当企业为非营利组织，且 GST 营业额 ≥150,000澳元/年；
⑤ 当提供出租车/轿车出行服务时，包括网约车 (不论 GST 营业额如何)；
⑥ 当希望为企业申领燃油税抵免。
*GST营业额=总营收 (非利润)-以下项目：
•销售给客户中包含的 GST；
•销售给生意伙伴但不收款不征税；
•与经营的企业无关的销售；
•进行的进项税销售；
•与澳大利亚无关的销售。
当 GST 营业额达到或者超过阈值时，澳洲居民企业在澳销售需要注册 GST，非澳洲居民企业在澳销售同样需要注册 GST。针对非澳洲居民企业，在注册 GST 时可选择简易注册 (Simplified Registration) 或标准注册 (Standard Registration)。
1简易注册如果您符合以下情况，可选择「简易注册」：
Ⅰ. 无需澳大利亚商业编号 (ABN*)；
Ⅱ. 在澳大利亚进行销售；
Ⅲ. 在澳大利亚进行进口服务、数字产品或低价值进口商品的销售；
Ⅳ. 希望进行电子化注册、申报和支付；
Ⅴ. 无需申报 GST 抵免 (含应税进口商品)。
*ABN, Australian Business Number 是注册 GST 的前提，也是企业与政府以及其他企业进行合法商业活动的必要条件之一。
2标准注册如果您符合以下情况，可选择「标准注册」：
Ⅰ. 需要获得澳大利亚商业编号 (ABN)；
Ⅱ. 在澳大利亚进行销售；
Ⅲ. 需要开具税务发票；
Ⅳ. 希望申报 GST 抵免。值得注意的是，若未注册 GST，您需要按月自查 GST 营业额是否即将/已经达到阈值，若超过阈值须在 21 天内完成 GST 注册。
若出现应注册而未注册的情况，您将需要支付自应注册之日起所有销售的 GST(即便之前的售价未含 GST)，同时或将面临支付高额罚金与罚息。
（来源：Vendy聊全球知识产权保护）
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