Amy聊跨境：欧洲站VAT税务问题QA大全-雨果网

根据欧洲海关法：离岸公司是不具备欧洲单独申报资格，必须同欧盟公司（一般是清关公司）共同申报。该欧盟公司需要承担对应的连带责任。

一、离岸VAT可以在欧洲做进口申报吗？

根据欧洲海关法：离岸公司是不具备欧洲单独申报资格，必须同欧盟公司（一般是清关公司）共同申报。该欧盟公司需要承担对应的连带责任。

HS CODE/ 海关编码：每一个商品基本都有对应的海关编码。如果商品无法确定海关编码需要根据海关的要求提供对应的描述从海关获取临时海关编码。

海关编码对应的关税率及进口vat 税率。这是决定企业在进口时候缴纳税金因素之一。

二、我是否可以选关税率比较低的海关编码来做申报来降低对应的税金？

不可以，客户必须根据真实的海关编码来做申报。例子：我们在处理德国进口申报业务时，其中某款产品海关编码有争议对应的关税是0%及14%。客户坚持用0%申报。德国海关对其产品做了检测判定为14% 的税率。在4个月后我们收到德国海关补缴税金的通知书。

三、申报价值：申报价值是决定企业进口时候需要缴纳税金的主要因素之一。欧洲海关是根据货物的CIF的价值来做申报。

关税=货物的CIF 价格* 关税率

进口VAT=（货物CIF+关税）*进口vat 税率

四、进口vat跟销售vat有什么区别

进口VAT 是属于进项vat，销售vat 是属于出项vat。vat 申报= 出项vat-进项vat 就是还需要缴纳的vat。因此其实货物低申报只能在关税上降低，因为进口vat是可以抵扣的。进口时候多交后面申报时候少交，进口时候少交后面申报时候多交。需要缴纳的总的vat 由客户的销售额决定，跟客户进口申报价值没有太大联系。

五、为什么我的物流公司给我提供的税单税务代理无法抵扣税？

这种情况尤其德国最具有代表性，德国海关对离岸公司在德国清关的需要欧盟公司作为担保方的执行力度比较强。大家可以参考英国C88文件第8 项是实际进口商，14项是清关公司。大家可以注意观察清关公司的EORI后面跟着一个小数字（1代表客户直接向海关申报，2 清关代理替客户提交申报不付连带责任，3 清关代理是跟客户共同申报并承担连带责任）。不管清关代理填的是2还是3，只要给离岸公司提供申报都需要承担连带责任并且追诉期为6年。英国的清关系统很好的区分了实际进口商跟担保人的关系。

六、德国的清关代理为什么那么严格？

相对英国德国的清关是非常严谨，甚至是逐票文件审查。这也非常符合德国人严谨的特点。德国的清关公司在给离岸公司企业做申报是需要承担连带责任的。由于离岸企业低申报、误申报、偷税行为都会对清关公司造成直接影响，且须担负一定的连带责任。

CPC / Customs Procedure code：海关程序代码。

通过这个编码可以了解：

1. 企业为什么进口或出口的原因。

2. 货物的流向如直接进入终端客人手里，进入保税仓，进料加工，税务递延等等。

七、什么是OSR/ 税务递延？

税务递延：货物进入欧盟的申报国，通过税务递延到最终配送国家。企业只需要在申报国缴纳关税不需要缴纳进口vat。

例子：货物从比利时清关，通过税务递延申报，货物最后配送到欧盟其他国家，如德国、法国、英国等欧盟其他国家。企业只需要在比利时缴纳关税，不需要缴纳进口vat。

八、税务递延是合法合规吗？

可以很肯定的说税务递延是合法合规。很多本土的欧洲公司如英国德国公司，都是通过比利时及荷兰的税务递延进口。尤其是对商品销售周期比较久的企业，在现金流方面有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持，其核心是客户在目的国是否如实缴纳销售税。如果客户无法保证这两点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。

（来源：Amy聊跨境）

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