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2025-06-10 11:57
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对于出海企业来说，经营独立站或亚马逊时，都绕不开销售税。
众所周知，美国「各州为政」，不同州的税法也都不一样。
至于什么时候该向哪个州的顾客收取销售税，要看公司是否在注册州以外的某个州有「关联」。
无论出海企业是打算把线上销售当主要的售货渠道，还是作为线下实体店的补充，都有可能会面对来自公司注册州之外的客户购买。
是否需要对这些来自别州的顾客，征收销售税呢？相信很多出海企业和卖家，都会有这种疑惑。
目前，是否向顾客征收销售税，主要取决于公司是否和某个州存在「关联」（Nexus）——也就是卖家和销售税征税辖区之间，是否以某种方式触发了联系。
如果公司与某个州存在关联，通常需要按该州法律申请销售税许可证、征收销售税、提交销售税申报并缴纳税款。
而关联也决定了公司是否要对售往某个州的产品/服务，征收销售税。
举个例子——
假设出海企业在宾夕法尼亚州注册了一家美国公司，而该美国公司通过独立站，销售商品给德克萨斯州的客户。
·若存在关联：需代收并缴纳得州销售税；
·若无关联：买家需自行向得州缴纳使用税
企业可以通过下列几种方式，与某个州产生关联：
• 经济关联
• 物理关联
• 点击关联
• 附属关联
虽然产生关联的方式不多，就4种，且前两种方式每个州都执行，但具体标准可能会有细微的差别。
1. 经济关联
2018年，美国最高法院在南达科他州诉Wayfair案中，推翻了「仅物理关联才构成关联」的规则，允许各州对无实体存在的、非本州的远程卖家，征收销售税。
当下，所有征收销售税的州都已经实施经济关联法，但州之间的门槛会不太一样——
常见门槛类型：
o 年销售额≥10 万美元；
o 年销售额≥10 万美元 或 交易次数≥200 次；
o 年销售额≥10 万美元 且 交易次数≥200 次；
o 年销售额≥25 万美元；
o 年销售额≥50 万美元；
o 年销售额≥50 万美元 且 交易次数≥100 次。
此外，各州对哪些商品或服务算作是「销售额」，也有不同的规定。
2. 物理关联
物理关联规则的复杂程度，和经济关联不相上下。
一般来说，在某个州有员工或库存（亚马逊FBA仓库也算），或是在该州参加贸易展或展会等，就会触发物理关联。
超过20个州明确规定，无论卖家是否控制库存流动，即使产品存放在第三方（如平台服务商）的仓库中，只要库存位于该州，就构成物理关联。
3. 点击关联&附属机构关联
点击关联，是指州内居民通过网上的推荐链接，为州外企业带来销售、且销售额达到一定门槛，州外企业就要注册销售税号。
但目前，仅剩15个州还保留此规定，其他州在Wayfair案后都废除了此规则。
而附属关联则是指，若州外公司与州内附属机构存在合作，将可能构成关联。
约25个州仍在执行此规则，且规则因州而异。
销售税关联复杂多样，未能做好合规，公司将面临高额补缴和罚款，且负面口碑可能影响业务。
（来源：艾凡咨询公众号）
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