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2025-08-28 09:19
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和国内的五险一金、个税类似，在美国聘请员工同样需要预扣美国版的「五险」和个税。
同时，美国实行「随赚随缴」（pay-as-you-go）的税收征管体系，纳税人需在取得收入时同步缴税，这种机制避免了纳税人在纳税年度末面临大额税单的情况。
若美国公司有雇员，通常必须从雇员的薪资中预扣税款，用于缴纳联邦税、州税及地方税。
扣缴金额取决于多种因素，税款由企业直接汇缴至征税机构。
需要注意的是，除了极少数特例外，美国公司都必须要申请联邦雇主税号EIN；
像是加州等部分州，甚至直接采用联邦的EIN税号，作为州预扣税识别号。
但更多情况下，州政府会给公司单独分发独立的州税号。
一般情况下，联邦税、州税和地方税扣缴的税款类型都会有所不同。
联邦薪资税
· 依据《联邦保险缴款法案》征收的社会保障税和医疗保险税，简称FICA
· 依据《联邦失业保险税法》征收的失业保险税（简称FUTA）
· 联邦所得税的预扣税
州薪资税
各州雇主均需缴纳并代扣特定州薪资税，主要包括：
• 全美各州均征收的州失业保险税
• 大多数州征收的州所得税预扣税
• 少数州征收的州残障保险税
目前，除阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、得克萨斯、华盛顿和怀俄明八州外，其余各州均征收所得税。
此外，部分州会要求公司向指定部门，进行薪资税预扣的注册和登记——
• 加利福尼亚州：须向就业发展局注册
• 俄克拉荷马州：向税务委员会注册
• 佐治亚州、印第安纳州、宾夕法尼亚州：向税务部注册
• 阿肯色州：向财税厅注册
和联邦的预扣税类似，州的薪资税预扣也存在缴税的周期。
部分州的预扣税缴税周期示例
• 乔治亚州：次工作日、半周、月、季、年
• 宾夕法尼亚州：半周、半月、月、季
• 阿肯色州：月或年
• 印第安纳州：提前申报、月、季、年
• 俄克拉荷马州：半周、月、季
缴税频率通常取决于历史预扣税款总额，预扣额越高，缴税周期越短。
除按期缴税外，企业还需按季度等周期提交预扣税申报表。季度申报截止日期一般为次月最后一日：
• 第一季度（1月-3月）：4月30日
• 第二季度（4月-6月）：7月31日
• 第三季度（7月-9月）：10月31日
• 第四季度（10月-12月）：次年1月31
若截止日为节假日则顺延至下一工作日，具体以各州规定为准。
到了年底，公司还需要向雇员提供W-2表，也就是《工资与税收报表》，汇总其全年薪资及预扣税信息。
封面来源/图虫创意
（来源：艾凡咨询公众号）
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