不想被查税？走9610合规通道-雨果网

跨境电商出口有三大通道：9610（B2C直邮）、9810（海外仓）、1039（市场采购）。其中9610是B2C小包直邮卖家的专属通道，搭配综试区的"无票免税+所得税核定征收"政策，是目前综合税负最低的合规出口方案。本文从政策解读、适用判断、节税测算、实操流程四个维度，全面解析9610。

一、9610的政策框架

9610是海关监管代码"跨境贸易电子商务"的简称，适用于跨境电商零售直邮出口（B2C模式）。与之配套的税收优惠政策主要有两块：

1. 增值税免征

核心内容：在跨境电商综试区注册的企业，通过综试区线上综合服务平台登记出口信息，以9610监管代码申报出口的货物，免征增值税。

四个必要条件：注册在综试区；通过线上综合服务平台登记出口信息；以9610代码报关；出口货物非取消退税目录内。

这意味着：B2C直邮的卖家无需增值税进项发票，也能合法完成出口，增值税直接免征。

2. 所得税核定征收

核心内容：综试区内符合条件的跨境电商零售出口企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率统一为4%。

叠加小微企业优惠：年应纳税所得额300万元以下的部分，实际税率按5%计算。综合所得税税负率低至约0.2%。

二、节税效果测算

以年销售额2000万、无进项发票的B2C直邮卖家为例：

方案A（查账征收）：假设实际利润率15%，应纳税所得额300万元，企业所得税75万元。

方案B（9610核定征收）：应税所得率4%，应纳税所得额80万元，叠加小微企业5%税率，企业所得税4万元。

节税金额：71万元/年。对于中小卖家来说，这笔钱可以覆盖几个运营人员的成本。

三、9610适合什么企业？

最佳适用场景：

1. 业务模式为B2C小包直邮：亚马逊FBM、速卖通POP、Shopee、Lazada、TikTok Shop、Temu Y2等平台的直邮自发货模式。

2. 供应链无票或票据不全：无法从上游稳定取得增值税专用发票。

3. 年销售额500万以上：规模越大节税效果越显著。

不太适合：

1. FBA/海外仓备货模式：应走9810通道。

2. 上游有稳定发票：走0110一般贸易出口退税更优，退税金额可能高于核定征收的节税额。

3. 公司不在综试区且不愿意新设主体。

四、9610与其他通道的对比

9610 vs 1039：9610面向跨境电商零售直邮，需要在综试区注册，所得税核定标准全国统一（4%应税所得率）；1039面向市场采购，需要在指定市场集聚区发货，所得税优惠因地区而异。对于有电商店铺的B2C卖家，9610更匹配。

9610 vs 9810：9610用于B2C直邮小包，9810用于海外仓备货（FBA等）。如果同时有直邮和海外仓两种业务，可以同时使用9610和9810。

9610 vs 0110：0110是一般贸易出口退税，需要完整的进项发票和退税资质，但能拿到实际退税款。如果有票，0110退税通常比9610核定更划算。

不想被查税？走9610合规通道图片来源：雨果平台图片库

五、9610操作流程

1. 在综试区注册企业，办理进出口经营权备案。

2. 开通综试区线上综合服务平台账号，完成企业信息登记。

3. 以9610代码报关出口，报关信息自动同步至综试区平台。

4. 增值税自动免征，无需额外申报。

5. 按核定征收方式申报企业所得税。

六、9610常见问题解答

Q1：公司不在综试区怎么办？

答：如果现有公司不在综试区，有两个选择：一是在综试区新设一家子公司或分公司，专门处理跨境电商出口业务；二是将现有公司迁移到综试区。第一种方案更常见，成本也更低。新设公司的好处是风险隔离——出口业务和国内业务分开管理，互不影响。

Q2：核定征收会被税局认定为"利润明显偏低"而调整吗？

答：不会。国家税务总局2019年第36号公告明确规定综试区跨境电商零售出口企业适用核定征收，应税所得率4%是法定标准，不存在"偏低"的问题。只要符合条件（综试区注册、线上平台登记、9610报关），核定征收就是法定权利，税局不能随意调整。

Q3：走9610影响平台运营吗？

答：完全不影响。9610是出口报关环节的监管代码，和平台的日常运营（上架、定价、广告、售后等）没有任何关系。你该怎么卖就怎么卖，9610只是在出口环节帮你合规处理税收问题。

Q4：9610和0110能同时用吗？

答：可以。如果部分SKU有进项发票、部分没有，可以在综试区公司走9610核定（处理无票业务），同时在原公司走0110退税（处理有票业务），两边各取所长。这种组合策略在很多成熟的跨境企业中非常常见。

七、9610的政策趋势

跨境电商出口的税收政策整体趋势是"规范中有红利"。一方面，金税四期大数据监管让灰色操作无处藏身；另一方面，国家对跨境电商的政策支持力度持续加大。9610的无票免税和所得税核定政策，就是国家在规范监管的同时给予跨境电商企业的实质性优惠。

建议符合条件的卖家尽早布局，在政策红利期内最大化享受优惠。随着行业规范化程度提高，未来申请核定征收的条件可能会更加严格，早申请早受益。

封面来源/雨果平台图片库

（来源：亮帆外综服）

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