一家做工业零部件的中国企业，准备在美国设立仓储和销售中心。

如果主要客户是美国南部的制造商，得克萨斯州很可能进入选址名单。

休斯敦有港口和工业客户，达拉斯—沃斯堡有密集的仓储和物流设施，奥斯汀聚集着科技企业和半导体产业。再往南走，就是美国与墨西哥之间繁忙的陆路贸易通道。

得州还有一个出了名的特点：没有州个人所得税，也没有传统意义上按净利润征收的州企业所得税。

不过，得州征收特许经营税。即使企业没有达到缴税门槛，也可能需要每年向州政府提交信息报告。

01 得克萨斯州——从石油王国到美国制造业重镇

得克萨斯州位于美国中南部，南接墨西哥，东南濒临墨西哥湾，州府是奥斯汀，最大城市是休斯敦。

得州面积约69.6万平方公里，仅次于阿拉斯加；截至2025年7月，人口约3171万，是美国人口第二大州。

提起得州，人们很容易想到牛仔、牧场和石油。

19世纪的得州，经济主要依靠棉花种植、畜牧业和土地开发。真正让它走上工业化道路的，是1901年的一次石油发现。

当年1月，得州东南部博蒙特附近的斯平德尔托普油田发生井喷，大量石油从地下喷涌而出。

消息传开后，投资者、工人和石油公司迅速涌入。油井周围开始兴建炼油厂、输油管道和配套设施，石油产业由此在得州扎下了根。

此后几十年，得州西部陆续发现大型油田，休斯敦则逐渐发展为美国重要的能源和石化中心。

今天，美国最重要的油气产区之一——二叠纪盆地，仍然位于得州西部及新墨西哥州东南部。休斯敦周边也保留着庞大的炼油、化工和能源设备产业。

但得州的经济早已不只依靠石油。

从20世纪后半叶开始，电子、通信、航空航天、计算机等产业陆续发展起来。到了今天，几个主要都市区已经形成了各自的产业分工。

休斯敦仍是能源和工业中心。 石油天然气、石化、工业设备制造和国际贸易集中在这里，医疗和航空航天产业也很发达。

达拉斯—沃斯堡是商业和物流中心。 这里聚集着大量企业总部、金融机构、通信企业和仓储设施，也是美国南部重要的货物分拨节点。

奥斯汀的科技产业更加突出。 软件、半导体和电子制造企业集中，三星在奥斯汀及周边的投资，也让这里成为美国半导体产业的重要据点。

往南，拉雷多等边境城市承担着美国与墨西哥之间大量的陆路货运。

得州的产业分布，与它的地理条件有很大关系。

东南部有墨西哥湾港口，西部有能源资源，北部和中部有广阔的土地及高速公路网络，南部则与墨西哥直接接壤。

这些条件让得州能够同时发展制造、仓储、贸易和能源产业。

从几项基础数据，也能看出它的规模：

• 人口约3171万： 全美第二，2020年至2025年人口增长约8.8%；

• 制造业基础雄厚： 能源、化工、半导体、汽车、机械设备和航空航天都有相应的产业集群；

• 用工成本： 2026年州最低工资为7.25美元/小时，与联邦标准一致，但主要都市区的实际招聘工资通常更高。

02 营商环境：港口、工厂和物流网络齐全

得州的优势，首先体现在交通和产业配套上。

休斯敦港是美国最重要的港口之一。

2025年，休斯敦港集装箱吞吐量超过430万个标准箱，创下年度纪录。

港口周边分布着炼油厂、化工企业、制造商和大型仓储设施。从亚洲进口的工业设备、机械零部件和消费品，可以在这里卸货，再通过公路、铁路送往美国内陆。

达拉斯—沃斯堡则是另一种物流中心。

这里没有海港，却有大型机场、公路和铁路网络，第三方仓储及配送服务发达。

如果企业希望在美国南部建立区域仓库，再向得州、俄克拉荷马、路易斯安那等周边地区配送，达拉斯一带值得纳入考虑。

得州还有一项很明显的地理优势：与墨西哥接壤。

拉雷多是美墨陆路贸易的重要口岸。大量汽车零部件、电子设备和工业产品经由这里跨境运输。

对于在墨西哥设有工厂、同时面向美国客户销售的企业，得州可以承担美国端仓储、销售、采购和售后服务等业务。

当地的工业客户也很集中。

休斯敦的能源和化工企业需要大量工业设备、自动化系统及专业服务；奥斯汀周边的半导体产业带来了电子材料、设备和技术服务需求；达拉斯则聚集着通信、电子制造和企业服务客户。

对工业B2B企业来说，如果主要客户本来就在这些产业集群里，把销售和技术团队放在当地会比较方便。

得州政府也持续支持大型制造业项目。

例如，得州企业基金（Texas Enterprise Fund）可以为符合投资和就业条件的项目提供支持；半导体创新基金（TSIF）则面向符合条件的半导体研发、设计和制造项目。

不过，这类激励通常有投资规模、就业人数及审批要求。普通贸易公司或轻资产服务企业，未必能用得上。

再说成本。

得州没有州个人所得税，但地方财产税负担需要单独计算。

财产税主要由县、市、学区等地方征税辖区征收。如果企业准备购置厂房、建设仓库，或者持有大量应税设备，就需要根据具体地址确认税率和税负。

人工成本也不能只按7.25美元的最低工资估算。

在奥斯汀招聘工程师、在休斯敦招聘工业技术人员，或者在达拉斯组建销售团队，实际工资都会受到当地行业和人才市场影响。

休斯敦及墨西哥湾沿岸还需要考虑飓风、洪水等风险。对于自建仓库、工厂和长期持有库存的企业，商业保险也应纳入预算。

公司设立方面，得州LLC的设立费为300美元。

得州没有面向所有LLC单独征收的固定年度报告费，但仍有特许经营税及相关信息申报制度。

公司设立后，每年需要做哪些申报，要结合企业的税务身份和经营情况判断。

03 税务：没有传统企业所得税，特许经营税仍需注意

得州的税制在美国各州中比较有辨识度。

它不征收州个人所得税，也没有传统的州企业所得税。不过，企业仍然可能涉及特许经营税、销售税以及州级薪资税。

其中，两个数字尤其容易混淆：265万美元和50万美元。

一、特许经营税

得州特许经营税（Franchise Tax）适用于在得州设立或开展业务的特定应税实体，包括一般C公司和LLC。

与通常按净利润计算的企业所得税不同，特许经营税主要根据企业的应税利润额（Taxable Margin）计算。

企业需要按照规定确定收入、扣除项目及归属于得州的收入比例，再计算税额。

2026及2027报告年度，得州特许经营税的主要标准为：

• 年化总收入免税门槛：265万美元

• 零售及批发企业税率：0.375%

• 其他企业税率：0.75%

• 符合条件的简易计算税率：0.331%

简易计算方式适用于年化总收入不超过2000万美元且符合相关要求的企业。

这里最需要注意的是265万美元门槛。

它看的是企业按规定计算的年化总收入，并不是只看得州销售额，更不是看公司赚了多少利润。

此外，如果几家公司存在规定的统一经营关系，还可能需要作为一个集团合并申报。

从2024报告年度开始，得州取消了免税门槛内企业的No Tax Due Report申报要求。

2026报告年度，年化总收入不超过265万美元的合格企业，通常不需要提交特许经营税No Tax Due Report。

但符合条件的企业仍需提交公共信息报告（PIR）或所有权信息报告（OIR）。

年度截止日通常为5月15日。

也就是说，一家得州LLC即使全年没有多少收入，也不能因为不需要缴纳特许经营税，就直接忽略年度信息申报。

另外，单一成员LLC即使在联邦所得税下属于「被忽略实体」，也不代表它自动免于得州特许经营税及相关申报。

二、税务关联：50万美元和265万美元，管的是两件事

假设一家美国C公司注册在特拉华州，没有得州办公室，也没有当地员工，只是通过独立站向得州消费者销售商品。

它需要向得州申报特许经营税吗？

得州对外州企业设有经济关联标准。

如果一家外州应税实体在一个联邦所得税会计期间内，归属于得州的总收入达到50万美元，即使没有实体经营地点，也可能形成特许经营税意义上的经济关联。

但有了税务关联，不代表一定有税款要缴。

例如，这家公司全年总收入200万美元，其中70万美元来自得州客户。

它可能已经达到得州特许经营税的经济关联门槛，但如果年化总收入仍低于2026报告年度的265万美元免税门槛，通常无需缴纳特许经营税。

至于是否仍需提交PIR或OIR，还要根据企业身份及具体情况判断。

对亚马逊卖家来说，库存又是另一回事。

得州税务机关明确说明，如果卖家属于特许经营税应税实体，即使只是暂时将库存放在亚马逊等平台位于得州的仓库，也可能产生特许经营税义务。

亚马逊代收代缴的是销售税。卖家自己的特许经营税申报，仍然需要单独判断。

三、销售税

得州基础销售税率为6.25%。

县、市和其他地方征税辖区可以额外征收销售税，地方税合计最高2%，因此综合税率最高为8.25%。

商品送到不同地址，适用的地方税率也可能不同。

对于没有得州实体经营活动的远程卖家，得州设有50万美元的销售税经济关联安全港门槛。

如果过去连续12个日历月向得州销售的商品及服务总收入低于50万美元，一般可以适用远程卖家安全港规定。

达到50万美元后，就需要判断销售税注册和代收代缴义务。

这里要特别注意亚马逊等平台上的销售额。

得州要求卖家计算50万美元门槛时，将平台销售额和独立站销售额合并计算。

例如，一家跨境卖家过去12个月通过亚马逊向得州销售30万美元商品，独立站又销售了30万美元。

虽然亚马逊已经为平台订单代收销售税，但卖家的得州销售总额已经达到60万美元，超过了安全港门槛。

因此，独立站上的应税订单通常需要由卖家自行处理销售税。

如果企业仅通过亚马逊等平台销售，并已取得平台承担代收代缴义务的认证，可能无需单独申请销售税许可证。但如果企业在得州有库存或其他实体活动，仍需根据具体情形判断。

此外，得州允许符合条件的远程卖家选择统一的1.75%地方使用税税率。

加上6.25%的州税，合计为8%。

卖家可以通过提交01-799表，选择使用统一地方税率，省去逐个识别收货地址地方使用税率的工作。

但这项简化措施需要按规定选择，不能直接在结账系统中统一设置8%。

四、薪资税

在得州雇用员工，一般不需要代扣州个人所得税。

但雇主仍然需要处理联邦工资税，包括联邦所得税代扣、社会保障税和医疗保险税。

此外，得州实行州失业保险税制度。

2026年，新雇主的失业保险税率通常按2.7%与所属行业平均税率两者中较高者确定。

应税工资基数为每名员工每年前9000美元。

如果企业准备在休斯敦或达拉斯建立当地团队，除了基本工资，还需要考虑联邦工资税、州失业保险及其他适用的雇佣成本。

04 是否要把公司设立在得克萨斯州？

在美国南部选址，得州经常会和佛罗里达州、佐治亚州、田纳西州等放在一起比较。

得州的优势是市场大、制造业基础深，港口、物流和工业客户比较集中。没有州个人所得税，也使它在人员招聘和企业选址方面具有一定吸引力。

但注册在得州，并不意味着公司今后只需要处理得州的税务。

适合把得州当主场的：

工业设备、机械零部件、电子元器件、能源设备和其他B2B制造业相关企业。这些行业在休斯敦、达拉斯和奥斯汀都有相应的客户和产业链资源。

以美国南部和中部为主要市场，需要设立仓储、销售或售后中心的贸易企业。休斯敦港和达拉斯的物流设施可以承担不同的配送功能。

同时开展美国和墨西哥业务的企业。得州与墨西哥接壤，跨境运输和工业配套较成熟，适合考虑将美国端的仓储、采购或销售团队放在当地。

不妨先算清成本的：

准备购置厂房、建设仓库或大量持有设备的企业，需要将地方财产税、保险和维护成本纳入预算。

主要客户集中在美国东西海岸的卖家，也需要比较海运入港后的内陆运输成本。把仓库设在得州，不一定比东西海岸的仓库更省钱。

如果企业只是需要一个美国主体用于签约、收款，没有得州员工、办公室、仓库或实际经营计划，那么是否专门注册得州公司，仍然要和其他州比较。

最后，无论公司注册在哪里，只要业务进入得州，都有几件事值得提前检查：

特许经营税： 企业是否已经在得州形成税务关联？2026报告年度的年化总收入是否达到265万美元？即使无需缴税，PIR或OIR是否仍需提交？

销售税： 过去连续12个月的得州销售额有没有达到50万美元？计算时是否已经把亚马逊和独立站的销售额合并？

仓储和员工： 是否在得州FBA仓存放库存，或者已经雇用当地员工？这些实际经营活动可能带来额外的州级税务和申报义务。

尤其是对已经在得州使用亚马逊仓库的卖家来说，销售税由平台代收代缴以后，特许经营税仍然值得单独检查。

封面来源/图虫创意

（来源：Sheng老师跨境财税）

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