【干货】欧洲五国VAT申报要求详解

前不久，eBay发布了一则通知：2020年1月起，法国反欺诈法律即将生效，eBay将按照法律要求向法国执法机关分享卖家的法国应税交易数据，并对增值税不合规的卖家承担连带责任。

近两年来，不论英国、德国亦或是欧洲各国VAT的爆发，都让跨境电商卖家们陷入“谈税色变”的境地。卖家要顺利进军欧洲市场，应该了解并掌握各个市场VAT的流程与操作。

欧洲五国VAT申报要求-英国篇

英国VAT有分为季度申报和年度申报，很多卖家不太了解年度申报，JAMES先普及一下:VAT ANNUAL ACCOUNTING SCHEME年度申报。

ANNUAL ACCOUNTING就是一年申报一次，在年初的时候，依据前一年的销售额或者预估下一年的销售额来缴纳VAT税，如果你是标准VAT，那么按照20%缴纳，如果你使用的是FLAT VAT,那么按照FLAT VAT税率缴纳。

如果你是新申请的VAT，那么根据预估来纳税，如果是老VAT，那么根据之前的

销售额进行纳税。当到了年底，需要根据实际销售情况对所缴纳的VAT税多退少补，多退少补须在年度后2个月内申请。只要你的销售额在&1.35 MILLION以内，那么你就可以申请年度申报计划。需要提前一个季度申请，当然你也可以随时申请退出这个计划，但是当你销售额达到& 1.6 MILLION,那么你必须退出这个计划。该方案-一年只能申请一次退税 (需要每月或每季度先交、在年底年报的时候才退)。更重要的是如果采用这种方式，将会加大被HMRC税务稽查的概率。综上所述，JAMES是不建议卖家使用年报申报计划。选择季度申报是较为稳妥的方案。

英国站是当月申报的如申报3.1-5.30,6月开始申报计算。7月7日为最晚申报交税时间。

关于罚金

IF THERE ARE MISDECLARATIONS OR LATEFILLINGS OF UK VAT RETURNS, FOREIGN

COMPANIES MAY BE SUBJECT TO PENALTIES.FAILURE TO REGISTER FOR VAT (FAILURE TO NOTIFY HMRC WITHIN 30 DAYS OFBECOMING LIABLE TO REGISTER FOR VAT)WILL TRIGGER A PENALTY OF UP TO 100%OF THE VAT WHICH WOULD HAVE BEENDUE DURING THE UNREGISTERED PERIOD OF TRADING. PENALTIES FOR FAILURE OR DELAY IN SUBMITTING VAT RETURNS TAKETHE FORM OF A SURCHARGE IMPOSED BY HMRC WHICH IS CALCULATED AS APERCENTAGE (UP TO 1 5%) OF THE UNPAIDVAT. IN ADDITION, INCORRECT ORINACCURATE RETURNS ARE ALSO SUBJECTTO PENALTIES, IN THE FORM OFSURCHARGES, CALCULATED AS A PERCENTAGE (UP TO 100%) OF THE LOST REVENUE.

大致的意思是:

如果英国增值税申报表存在错误或延迟填写，外国公司可能会受到处罚。未办理增值税登记(未在须办理增值税登记之日起30天内通知HMRC)，将被处以未登记交易期间应缴纳的最高达100%的增值税的罚款。对未提交或延误提交增值税申报表的处罚，采取由皇家税务及海关总署征收的附加费的形式，按未付增值税的最高达15%计算。此外，不正确或不准确的申报还会受到罚款，以附加费的形式计算，以税收入的损失的百分比(最多100% )计算。

税号格式: GB 123456789 ( 9位数)

EORI格式:后面加000就是你的EORI号

针对欧洲国家HS CODE关税查询网址HTTPS://EC.EUROPA.EU/TAXATION_CUSTOMS/DDS2/TARIC/TARIC_

CONSULTATION.JSP?LANG=EN

查VAT是否有效的网址

HTTP://EC. EUROPA.EU/TAXATION_ CUSTOMS/VIES/VATREQUEST.HTML

查EORI是否有效的网址HTTPS://EC.EUROPA.

EU/TAXATION_ CUSTOMS/DDS2/EOS/EORI_VALIDATION.JSP?LANG

欧洲各国VAT的申报要求-德国篇

德国会下来三个税号，下面一一为您道来：

一个是16开头本土税号，格式是16/673/12345,用于缴纳税金；一个是欧盟税号，格式是DE123456789(9位数)，用于买家发票上；一个是EORI号，DE123456789123456 (15位数)，用于清关(英国脱欧的情况下，德国后面基本需要申请EORI号，英国的EORI号不会通用欧盟了)

一个德国税务证书(F22)，根据德国增值税法的修订案( USTG第22F部分)，亚马逊必须获取应在德国注册税务的卖家的税务证书。德国基本税率包括两种，7%和19%。其中7%的税率主要适用产品为:书籍、报纸，食品和农产品。其他货物基本属于19%的税率。亚马逊上的卖家基本适用于19%税率。德国VAT申报有两种情况，卖家需每年一次年度申报;年报于次年5月31日前，每月一次月度申报(年销售额在EUR1000到7500之间可以季度申报，或者税局在这个销售额内要求卖家做季度申报。但新注册的卖家，需要在前两年每月申报)总共13次申报。

本土税号

欧盟税号

EORI号样板

德国税务证书(F22)

德国VAT常见的一些问题解答。

1、怎么计算德国VAT的税款?

销售VAT=销售价格/1.19x 0.19

进口VAT= (申报货值+运费+关税) x 19%

实际缴纳税金=销售VAT-进口VAT

2、老账号注册VAT有罚金吗?

老账号注册VAT是需要先进行补税的。罚金是税款的11%(晚申报10%罚金晚缴税1%滞纳金)。

部分卖家收不到罚金单只能说是运气好。

3、德国VAT申报时间在什么时候?

德国VAT申报需要在每月10号前完成，例如3月份的增值税申报，最迟4月10号申报上德国税局；年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。

4、德国VAT罚款?

如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元;如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺诈可以追溯10年。

5、德国VAT申请后需要注意哪些事项?

申请了VAT后需要据实申报，不能虚假申报。即使没有产生销售，也必须提供零销售的证明来作为申报依据。

6、德国进口关税有免征额?

·中国直发的小包裹22欧元- - 下不用交关税和增值税。

·22到150欧元只交关税

·150欧元以上货值，严格来说都要报关并缴纳关税和增值税

7、德国真的有免税额度吗?

首先德国目前没有免税额度，但是有德国增值税登记门槛，但是这个增值税登记门槛只是针对德国本土居民企业。德国增值税登记门槛，具体是指德国居民企业在德国许可增值税的范围之外，如果他们第一年年营业额低于17500欧元。在这种情况下，企业没有义务在经营的第一年登记增值税。如果他们第二年的预期营业额低于5万欧元，而上一年的营业额低于17,500欧元，他们就可以不受增值税的影响。在第三年，如果他们在上一年的营业额低于17,500欧元，他们可以在增值税的范围之外，但如果高于17,500欧元，他们需要注册增值税，并计算他们销售的商品或服务的增值税率为19%或7%以上所述仅与德国的常驻企业有关。对于非居民(例如来自中国的亚马逊卖家)来说，德国没有增值税登记门槛，也没有什么所谓的免税额度一说。因此，所有从德国亚马逊FBA仓库发货的企业都有义务在第一次销售之前注册德国增值税。

欧洲各国VAT的申报要求-法国篇

首先认识法国VAT增值税税率:

(1)优高度优惠税率(SR) ,税率是21%，涉及的产品是杂志，地图;

(2)惠税率2 (R2)， 税率是5. 5%,涉及的产品是图书和印刷材料，实体有声读物，部分食品类，健康、美容和个护(营养饮料，避孕套和其他避孕辅助用品等不一一列举, 需要了解详情可以咨询)

(3)优惠税率1 (R)， 税率是10%，涉及的产品是粗盐和细盐、胡椒、香草和香料，鳞茎植物。

(4)标准税率(S)， 跨境电商常用税率，包含了大部分的产品。

法国TVA税号: FR 12 345678901 (11位数);法国TVA申报有2种情况:月报(标准)和季报

年度增值税低于4000欧转为季度报（Going forward if the annual VAT liability is under∈4, 000 then filing periods may be reduced）季报和月报的截止时间都是在当月的19日(当基于税金是通过会计打到税局，转账是需要时间的，所以建议客户在10号左右缴税完毕)

关于罚金:

Penalties for late French returns and VAT paymentsare common. These range from 0. 2% for errors, to5% for late payments of VAT due. Further finesfor continual delays can ramp up to 80%.

对法国迟交和增值税支付的处罚:这些范围从0. 2%到5%不等。对持续延误的进一步罚款会增加到80%。

证书上code3120和3220的区别:

3120是工商类别，(在法国当地有分部、 有办公措施的、有员工的工商主体注册VAT)此类别，等同于在法国有公司，年尾的时候需要交纳当地公司应缴纳的税，例如营业所得税+社保税之类，所以不需要税务代表，只需要税务代理。税务代理为公司记账报税，但是责任主体是公司不是代理。3220是在当地没有任何办公措施，就是基本是非法国离岸公司注册VAT，只需交纳销售了的VAT即可申请法国VAT你会得到两个税号:

1、法国本土工商税号;

2、增值税税号。

卖家想要查询VAT税号是否有效有两种办法:

1、卖家可以登陆政府的VAT税号查询网站www. sirene. fr填写公司英文名字进行查询，法国税务局会每天更新最新的下号情况。Rechercher une entreprise Ertephe .。填写公司名字

2、卖家也可以登陆法国官方的另一个网站:https://www. tva-intrar -gratuit. fr,在框框里面填写公司名称/法国本土工商税号即可进行查询。

证书如下

欧洲各国VAT的申报要求-意大利篇

首先来认识意大利VAT增值税税率:

(1)4%是最低的税率，例如食品图书报纸等基本必需品;

(2) 10%的税率，这是一种特殊税率。它适用于旅游服务和某些食品和植物种子等;

(3 )标准税率22%，它适用于所有其他情况。对于跨境卖家来说，大部分商品应是22%的标准税率。

意大利税号写法:PARTITA IVA: 12345678901,意大利分为月报+年报和季报+年报，TAX PAYERS WITH ANANNUAL TURNOVER ABOVE 0700,000 MUSTREMIT ANY VAT DUE EACH MONTH.年销售额超过700,000欧的，做月报。每个月的16号前完成申报和缴税动作。年报在:第二年的4月30日前(会变动)。BUSINESSES BELOW THIS AMOUNT CANOPT TO PAY QUARTERLY, BUT MUST PAY A 1% NON-REFUNDABLE SURCHARGE.年销售额不超过700,000欧的，但必须缴纳税金的1%附加费。

意大利申VAT账单的按季度的支付时间的注意点:

(1）第一季在5月16日前完成缴税；

(2）第二季在8月16日前完成缴税;

(3)第三季度在11月16日前完成缴税;

(4)第四季在第二年的3月16日前完成第四季度的缴税;

(5)年报:第二年的4月30日前(会变动)

关于罚金:THE PENALTY FOR LATE PA YMENT OF ANYITALIAN VAT DUE IS 30% OF THE VAT. IN ADDITION, THERE IS AN INTERESTCHARGE OF 2.5% PER ANNUM. IF ARETURN IS LATE, THE FINES CAN REACHOVER 240%.延迟缴纳任何意大利增值税的罚款为增值税的30%。此外，每年收取2.5%的利息。如果延迟时间申报则罚款可能会超过240%。

证书模板

欧洲各国VAT的申报要求-西班牙篇

首先来认识西班牙VAT税率是多少?

(1)目前西班牙增值税率分三级，图书和印刷材料，部分食品，例如大米和蔬菜等被纳入高度优惠税率(SR)4%;

(2)果汁、饮料、鱼肉蔬果、餐饮服务业、健康、美容和个护、药物、避孕套和其他避孕辅助用品等纳为优惠税率(R)10% ;

(3)其余产品及服务均是通用税率21% ;(中国卖家产品大部分适用此税率)。

西班牙税号IVA的写法:本土税号格式N1234567D；ES税号格式ESN1234567D

本土税号用于绑定亚马逊后台，后台税号绑定如下: ( 根据证书上的税号填好后，选择增值税登记号类型:本地增值税号，上传证书即可绑定)

ES税号用于验证VIES系统和清关

西班牙VAT的申报要求:月报+年报SALES ABOVE C6M FOR GOODS IN THEPREVIOUS YEAR上一年度商品销售额超过600万欧元申报的当月的20号前，年报是在次年的2月28号前完成。

季报+年报(标准)SALES BELOW C6M FOR GOODS IN THEPREVIOUS YEAR上一年度商品销售额低于600万欧元4次季度+1次年度，一年共计5次申报;季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。申报的当季的20号前，年报是在次年的2月28号前完成。

关于罚金:

Fines for non-compliance are severe in Spain,ranging from 20% to 200%. There may also

be interest fines on late VAT payments,typically 5% per month overdue. This can thenrise to up to 20% after one year’s delay.西班牙税务稽查我司已经收到几个案例。

海牙认证:

申请西班牙VAT一般需要对文件进行认证，一般双认证和海牙认证都可以的，双认证太麻烦，就省略不说了，一般进行海牙认证即可。海牙认证又称“apostille" 认证，指由政府机构同意出具的(一般为最高人民法院)，对原认证的签发人进行二级认证，并在认证文件上加盖印章和标签，也就是加签。海牙认证不对认证文件的内容进行认证，只是对原认证的签发人的二次认证。我们的海牙认证一般在香港 或者美国进行。

各种西班牙证书和海牙认模板

欧洲五国VAT申报要求，你get到了吗？

原创文章-James哥

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