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VAT成本占比17%!合规浪潮下或加剧税务成本,疏忽这两点才最要命

注意!旺季或掀起爆发性查税关店潮,这些企业将面临洗牌出局。

近期,围绕“英国脱欧”话题备受行业各方关注。有消息指出,英国将于2021年1月1日正式退出欧盟单一市场和海关联盟。虽然英国-欧盟的协商仍在进行,但从2021年1月1日起,英国和欧盟之间将设立海关边境,这对于跨境卖家在欧洲跨境业务将产生巨大影响,尤其是对于欧洲配送网络和亚马逊物流欧洲整合服务将无法跨英国、欧盟边境配送。

不过,在TAXEURO德国一欧国内负责人梁文看来,2021年欧盟新税改政策下,新法条对合规报税的卖家亦是一次新机遇,由平台对大部分B2C订单进行“代扣缴”,对竞争力重新定义,客户群体重新分配。他进一步指出,“实际上,当前大部分跨境卖家对税务合规认知仍较为浅薄,每个涉税环节处理的规范性,包括英国的低税率使用前置条件,货物成本与销售额占比关系,自有税号清关频次等,这些都需要依据税务部门的审查定论、具备资质的专业人士分析排查和指导,卖家切忌道听途说。”

以下为雨果网与TAXEURO德国一欧国内负责人梁文对话实录:

雨果网:全球疫情影响之下,您是如何解读当下包括欧洲市场在内的VAT形势?

梁文:据我们观察,近几年,欧洲的主力消费站点国家英德法都相继施行了针对电商行业相关法案,其中包括对卖家主体强制进行增值税VAT注册登记,平台及其订单派送执行中心需长期保存相关记录根据司法、行政机关的要求进行披露。

疫情作为催化剂,在各方面给到税务部门的压力骤增,本土电商引起的社会舆论、对海外电商税收预期落差等。有别于VAT,数字税也是一种值得关注、针对线上广告加征的税种。在我们近期与税务部门的常态化沟通当中,明显能感受到未来税务例行审查,稽查力度会持续加大。

雨果网:如何看待2021年欧盟新税改方案?英国脱欧的更新对中国卖家业务有哪些影响?

梁文:2021年欧盟新税改政策有利亦有弊,尤其是对合规报税的卖家而言其实是一次新机遇。聚焦英国脱欧事件来看:

一方面,在物流层面,或将新设置关境屏障,增加了货物在欧洲流转成本,卖家在库存配置,头程物流计划等方面,务必要做出相应的调整;

另一方面,在税务层面,由于英国变成与中国一样的欧盟外第三国家、地区,新手卖家再无法用单注册英国VAT的方式,测试其他欧盟国市场需求,必须新选择一个欧盟国注册税号,税务处理的成本会有所增加。

雨果网:能否解读下目前欧洲各国对于VAT的详细要求,比如收费标准,阈值多少等?

梁文:英、德、法三国关于电商增值税VAT部分已有生效法律作为约束,卖家一旦出现相应国家的应纳税情况,比如有本国库存、远程销售超阈值等,必须注册VAT,否则由平台强制执行账号限制。

另外,其余国家由于相关法律未颁布或未生效,卖家持观望态度,视平台通知再做注册与否的决定。就目前来看,国内常见代理的VAT费用,从几千过万都有,以专业度、技术支持、客服质量等作为价格区分要素。德国有着不小的阈值10万欧元,大多数有税务知识基础的卖家都会利用这点,进而缓解税务成本压力。

雨果网:一欧与平台达成官方合作,被选中的原因是什么?

梁文:主要有两方面原因:

从外部因素来看,平台选择的原合作方在德国税务方案落地情况,未完全达到预期效果,开始物色新事务所做过渡和分流。

从内部因素来看,一欧自身在资质、技术、电商领域的税务处理经验上,都有一定的沉淀积累。在解决问题方面,能覆盖响应大部分卖家需求,销售VAT例行审查协助,税务稽查封店申诉,税局特殊情况问询回复,滞纳金罚款豁免,递延清关的税务善后工作,本土清关税务风险规避等。同时,还被卢森堡、西雅图亚马逊均获得认可。

雨果网:选择VAT服务的标准有哪些,或者说什么样的资质才算专业?

梁文:选择VAT服务商,我们建议从价格、效率、客服、口碑、经验、资质等几个递增加权的维度做考量。资质分几种类型,包括普通注册制、审批制、专业领域协会审核制,受监管、门槛高或存量小的资质,会相对更有分量。

VAT成本占比约17%,对店铺销售权限有生杀权,因税务问题资金账户及即时库存的冻结能让一家公司在旺季资金链极其紧张。因此,卖家在选择服务商过程中务必慎之又慎。

雨果网:目前中国卖家对于VAT的态度如何,在服务过程中是否有什么比较典型案例?

梁文:中国卖家对于VAT,在群体属性上、业务体量发展阶段上,都有不同的鲜明现象和态度。

一是新手个体户卖家,通常是持一种税号配齐即可的观念,将精力集中在出单而忽略了税务方面的维护,事后补窟窿现象居多;

二是具有规模优势的卖家,会重新整合资源,在货物清关、流转、仓储各个方面,都有精细化管理,在保证账号安全的前提下,VAT的边际成本实现大幅度降低;三是已进入资本市场或筹备中的电商公司,会有专人专项关于欧盟税法进行追根溯源研究,在理论和各情形案例的加持下,对整个链路每环节做调整测试。

以一家华人上市公司为例,旗下子公司在跨境电商渠道做尝试,巨量订单税后亏本的情况下,仍然义无反顾地足额交VAT。该客户透露两点,一是税务合规,二是基于税务合规能最大限度确保店铺安全,公司在国外的形象建设、产品宣传展示才是当前阶段要务。

雨果网:目前行业存在着哪些乱象,影响卖家选择及损害行业发展?

梁文:

首先,在物流清关方面,税号的使用并不规范。主要体现在两点,一是税号信息保密,卖家需要事前协议对物流商进行约束,此前就曾有货代盗用税号低报被查的案例,进而导致号主后期自清关遭受高频率查验,对库存供应的效率和稳定造成巨大不可逆的损害;二是报关代理人、收货人信息事前确认工作缺失,导致金额不菲的进口税抵扣无效或高额滞港费用出现。

其次,在税务处理方面,由于代理门槛不高,有当地通讯地址的联系人即可代办,在经由业余人士处理报税工作后,卖家的税务风险时刻处在悬崖边上。这种风险体现在,比如税局问询信件未有效回复,欧盟流转的税务统计工作缺失,申报科目填错、漏填等致命性问题,属于账号隐患,而这些往往是卖家所无法实时监控并规避的。

雨果网:卖家在处理VAT问题的时候,最应该注意的问题有哪些?

梁文:

第一层次,审慎研判账号是否需注册VAT,兼顾税务合规的及时性,及避免无谓的税务成本。

第二层次,报缴税时间以及资金的预留,避免各类罚款产生。

第三层次,熟悉欧盟税法,及与各国实施细节的偏差。对于订单的VAT应税国判定,适用税率的确认等,做到了然于胸。

第四层次,对自身产品、运营模式做定制化方案:特殊品类的事前检测认定、税务处理的原则制定、发票问题的客服培训等。

更值一提的是,在条件允许的情况下,建议卖家配置专员进行专管,能与运营、物流专员进行联动互补。具体为如下几个方面:

首先,对于风险可控的部分包括,清关税单、税局信件、申报文件的清点等,做到无遗漏无缺失;

其次,对于风险不可预测的稽查性关店,通常是子账号培育作为风险分散、对冲的有效方法;

然后,基于完成以上的程序性基础工作,每个涉税节点,专员应该跟有资质的税代频繁地交流,将适用场景及法条进行关联,形成一套有实务与理论同时支撑的流水方案;

最后,发展到规模化阶段,具备一定的落地条件后,可以往前店后仓、关联交易、专家分析等更高层面的节税、风险规避思路进行迁移。

雨果网:能否预判,Q4旺季是否还会迎来平台的“大清洗”?卖家如何防患未然?

梁文:不置可否,以往Q4旺季出现过税务大围剿,税务部门对店铺详情明显不符合纳税义务的账号直接通告平台进行账号关停。本土电商的持续性投诉、疫情影响、税务官人数增加、税局稽查思路和技术提升,这些因素会在合适的时间点,集成体现为爆发性查税关店。

对于无意或过失,在税务处理上可能不尽规范的卖家,可以从销售数据与申报结果核对、信件数量清点、税务账户查询、相关法条适用条件再确认等几方面,做风险摸排。

我们始终坚信未来税务合规化必定大势所趋,依据税务部门的审查定论、具备资质的专业人士分析排查和指导,才能对自己的合规程度有确切的认定。每个涉税环节处理的规范性,需要有理论和实务作为支撑,比如英国的低税率使用前置条件,货物成本与销售额占比关系,自有税号清关频次等。卖家对合规的认识,切忌道听途说。

雨果网:未来VAT服务的核心竞争优势会是什么?哪些企业会脱颖而出,哪些会被洗牌出局?

梁文:未来VAT服务的核心竞争优势即对于税法的解读及使用最为关键。专业的VAT服务,会随着卖家的规模量增大而将价值发挥的更加详尽。税务贯穿整个电商运行链条,回归指导卖家各环节有意识运作,会对提效、风控、管理、降本等多维度有所帮助。而部分缩短客户的行为路径、增加噱头性服务等,并没有实质性解决税务根本性问题,终究接触不到优质客户。因此,我认为唯有找到最本质的供需关系并且做出差异化的VAT服务才是市场所青睐的。

针对全球电商市场未来对税务方面的规范走势,我们预测可能会从销售端转移到清关端。根据最新版本的税改细节,电商平台负责扣缴绝大部分常规订单VAT。而清关方面,由于订单的客单价、卖方属性、货物起运地等,相比现在会有不同的政策对待,其中包括退税抵扣、免税进关、异地递延等。

2020年中旬清关相对密集的德国、荷兰提议税改延期以保证改革的基础建设完备充分。平台在当地设有实体被监管并敦促推行新政,销售VAT被固定,清关部分的税务处理与筹划,操作空间最大,会促使电商卖家改变商业模式。

一欧未来将会不断加强在技术支持、专业经验两方面的价值输出,具体形式体现在相关分析报告、资讯解读上,给予卖家指导性提示。在保证基础性工作的处理效率以及数据统计一定准确性的情况下,提炼出普适性的减税排险方法。时间沉淀的经验,和成熟的税务处理,是优质客户留存续签、业务追加的重要原因之一,也是区别于普通的工具性服务的关键。

(文/雨果网 陈林)

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