中东跨境电商市场现状与税务合格操作

“中东地区”是指地中海东部与南部区域,从地中海东部到波斯湾的大片地区,连接亚洲、欧洲、非洲三大陆，地理位置优越，占领了主要的国际海运路线。自古以来就是商家的必经之地，也是21世纪海上丝绸之路和陆上丝绸之路的重要交汇点。

提起中东国家，大部分人的印象应该是“世界油库”，由于石油资源丰富，人均GDP较高，中东国家的消费能力不容小觑。和成熟的欧美市场相比，中东的电商市场刚刚起步，据中东市场报告：2020年电商市场总额是$41.5亿美金，2021年会达到$49亿美金。

目前由于入驻中东的电商较少，市场竞争小，再加上中东的高消费水平和低税吸引了广大跨境电商的目光。

其中沙特阿拉伯的电商市场表现亮眼，以其电商平台年轻、操作灵活、配套优惠政策成为了大部分跨境电商入驻中东的选择。

中东各大电商平台

目前中东主要电商平台有Amazon.ae和Souq.com，其中Souq.com创立于2005，有阿联酋、沙特、埃及站点，2017年被亚马逊收购，阿联酋站点于2019年5月正式更名为Amazon.ae，预计很快开通埃及和土耳其站点。

在中东，亚马逊现在准备面向中国电商卖家开放，是跨境电商卖家入驻的好机会。

NOON、AWOK、KUL、NAMSHI作为中东地区的区域性电商平台，分别有以下特点：

（1）Namshi：品牌时尚产品

（2）Noon：全品类

（3）KUL：低端客户群体

（4）Awok：低端客户群体

值得一提的是阿联酋最大的房产公司Emaar收购了Namshi，Namshi未来的表现可期。

疫情的影响促使电商业的发展

疫情期间，由于中东的宵禁，导致商场封闭，实体生意受到严重影响，商家入驻电商平台明显增长，由于网购产品价格更低，选择范围更大，刚需的畅销产品和日常用品由大型的实体商场转战网上销售（DubaiMall，家乐福APP，LULU电商APP，迪拜机场免税店）。其中沙特阿拉伯是网购的最大群体，网购人群的平均年龄为30岁。

中东VAT税法知识

1.GCC中东税法的起源及发展历程

为了减低油价下跌对经济的影响，GulfCooperationCouncil(GCC)海湾合作委员会（GCC）国家引入VAT/增值税制度来提高国家收入。

➢目前使用VAT制度的国家有：阿联酋，沙特和巴林；

➢VAT税率5% 。

沙特是第一个实行VAT增值税的国家：沙特公司年销售额超过100万SAR在2017年12月20日是要求强制注册VAT，并进行VAT增值税申报。

2018年1月1日，阿联酋和巴林也开始实行VAT增值税制度。

2.沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定

强制注册：年销售额超过100万里亚尔的商家，在2017年12月20日前要求强制注册VAT，并进行VAT增值税申报；但是对于销售额在SAR375,000-100万之间的企业可以宽限到2018年12月20，也就是说2018年12月20日后强制注册。

阿联酋的VAT是从2018年1月1日开始实行，企业销售超过AED375000需强制注册VAT。

3.阿联酋&沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定

自愿注册：对于年计税销售额超过SAR/AED187,500的公司可以自愿选择注册VAT。如果商家选择自愿注册VAT，那么可以在申报时抵扣进项的VAT增值税。

4.海外企业注册规定

适用于非沙特本地公司，如中国跨境电商。

海外公司（在沙特无办公场所及固定机构）属于强制注册范畴，需制定一名当地的税务代表协助他们处理税务事宜与税局沟通。 沙特从2017年12月20日起开始征收VAT，税率为5％。增值税退税是每季度一次，一旦销售额达到4000万，就必须每月申报增值税。沙特要求海外公司的财务代表注册沙特VAT，财务代表与该海外公司负有连带责任，这意味着如果该海外公司不支付VAT，则财务代表必须支付。

沙特税局（GAZT）于2019年7月18日取消了对外国增值税注册企业任命当地财政代表的要求。没有财政代表的外国纳税人需要任命本地会计师进行税务记录。 没有财政代表的外国纳税人被要求在GAZT税局进行现金存款或银行担保，以支付将来的任何增值税负债，这项费用将按大约12个月的增值税评估。

5.政策变动

因受新冠病毒和油价下跌对经济的影响，沙特政府决定减少各种支出，生活津贴将从6月1日开始终止，从7月1日开始，VAT增值税率将提高三倍，从原VAT税率的5％增加到15％。

沙特政府还将取消、延长或推迟一些政府机构的运营和资本支出；包括2030年愿景的一些重大投入和2020财政年度重大项目的拨款。

6.沙特VAT注册资料

中国跨境电商卖家在沙特注册VAT税号，需要在沙特当地委托一个财务代表来处理卖家在沙特的所有税务问题，财务代表和卖家共同承担的税务责任。

沙特的VAT注册必须在沙特税局官网GAZT系统上操作，并由税务代表提交完成。一般注册时效1-4个星期。注册资料如下：

➢公司营业执照；

➢法人护照；

➢公司银行信息 ；

➢注册表格；

➢平台店铺链接/截图 ；

所有资料需要翻译成阿拉伯语或者为英语。

7.沙特VAT注册流程

➢委托财务代表处理VAT注册事宜 ；

➢财务代表跟税局申请VAT注册，税局下发VAT注册发链接 ；

➢财务代表通过链接上次VAT资料 ；

➢VAT注册时需要绑定沙特电话号码，接收验证码。

8.阿联酋&沙特VAT发票

有沙特VAT税号的企业在开发票时需要注意的事项：

➢需要有发票号码（一般来说是连续性的发票编号）；

➢发票需要显示VAT号码 ；

➢销售价格需要包含有VAT ；

➢需要显示VAT总额；

➢特别注意：没有注册VAT号的商家不能开出VAT发票，否则将被罚款100,000里亚尔，和其他相关法律规定的处罚。

9.阿联酋沙特VAT申报

➢阿联酋的VAT申报是季度申报；

➢沙特VAT申报：标准的VAT是季度申报；

➢申报及付款截止日：季度截止下一个月的28号；

➢沙特VAT申报：销售额超过SA4千万需要月申报；

➢申报及付款截止日：截止下一个月的30号。

10.VAT申报资料及VAT发票

VAT申报需要材料：

➢平台销售报告 ；

➢销售发票 ；

➢进口VAT单据 ；

➢银行流水/第三方收款流水。

11.阿联酋VAT的处罚条例

➢没有在规定的时间以内注册VAT：罚款AED20000；

➢VAT晚申报付款：第一次：AED1000，第二次在24个月内：AED2000；

➢VAT税金晚支付罚款：2%税金的罚款（7天内），4%税金的罚款（7天以后），1%每天递增未支付的税金罚款，最高累计罚金到300%（30天以后开始）；

➢VAT申报错误罚款两种不同形式：第一次：AED3000，第二次：AED5000；

➢根据未缴纳至税局的税款的50%-30%-5%进行罚款；

➢发票错误罚款AED15000；

➢本土公司：如果最后12个月销售额低于AED187500，没有注销VAT，罚款AED10000

没有更新税局的记录（包括任何有关公司信息及税务方面的资料更新），初犯罚款AED5000，再犯罚款AED15000；

➢没有正确的做好会计账目/记账，初犯罚款AED10000，若再犯则罚款AED50000。

➢不协助税务稽查员工作，初犯罚款AED10000，再犯每次罚款AED50000；

➢当税局要求提供阿拉伯语税务相关账目记录，如果不配合/不提供，罚款AED20000；

➢最严重的税务处罚可以是：监狱服刑或者逃税金额五倍的罚款；也可能或两者都实施。

12.沙特VAT的处罚条例

➢没有在规定时间内注册VAT会收到10,000沙特里亚尔的罚款；

➢VAT晚缴纳的罚款为每月应缴增值税额的15％；

➢未能及时提交VAT申报，将被处以应缴增值税额不少于15％且不超过25％的罚款，而且逾期VAT注册的企业应缴纳的VAT增值税和罚款将从2018年1月1日追算，或者是第一笔销售开始追算；

➢提交不正确的VAT数据，被视为故意逃税,处罚：必须缴纳应缴的VAT增值税金额，和最高达所逃税金3倍罚款，

➢没有VAT注册的企业和个人，开出VAT发票，罚款：最高罚款100,000里亚尔，和其他相关法律规定的处罚，

➢没有保存税务发票，账目记录和会计凭证：最高罚款SAR50,000；

➢违反增值税法规定：最高罚款SAR50,000。

（编辑：江同）

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