跨境电商VAT常见QA汇总

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入欧洲各国，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPORT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。下面整理了一下跨境电商VAT常见QA。

1、什么是EORI?

EORI(Economic Operator Registration and Identification)，该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号， 卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家)，就必须要向海关提交EORI号码。

2、VAT和EORI有什么关系?

VAT是增值税号码，通常入关需要EORI号码，如果经济实体已经拥有VAT号码，则要在海关激活成为EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000。在没有VAT的情况下也可以申请EORI号码，但是需要和第一票货物的信息一起申请。

3、什么是销售VAT？

当货物进入欧洲，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同。 以英国20%的标准税率为例：

销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6） ；

市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ；

定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润

季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）

4、什么是进口VAT？

作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候，海关会对其商品征缴进口税。进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。计算方式如下：

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品关税税率

IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣）

5、如果公司名称更改，是否还可以使用已有的VAT税号?

A) 若只是更改了名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码。只需要提供新的公司名称以及营业执照，让代理通知英国税局进行信息修改即可。

B) 若是重新注册了新公司，公司证书代码已经改变，则需要注册新的VAT税号。

6、是否可以使用其他公司的VAT号码？

每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

7、各国VAT税号是一样的吗？是否可以通用？

不可以。欧洲五国目前的VAT税号都是不一致的，如果要在对应国家建立仓储销售，都是需要独立注册VAT税号的。虽然VAT税号不一致，但是海关号EOIR是一致的。也就是如果在注册英国VAT注册了EOIR号，可以不需要在注册其他欧洲国家VAT的时候再重复注册。

8、卖家不缴纳增值税会产生什么后果?

卖家需要真实、及时、准确申报税务。如果故意延误、虚假或者错误申报，都可能存在以下的风险。

A)货物被查封

B)店铺被关闭

C)罚款

9、如果拥有VAT号码，未进行申报将会有什么后果?

对下次进关形成一定的风险;

如果税局反应速度快，将查封企业库存，追究法律责任。

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（来源：出海记事本）