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2021-06-29 10:45
目录
PART 1 欧盟新税法政策解析
PART 2 OSS和IOSS解读
PART 3 独立站卖家如何应对
PART 4 卖家常见疑问解答
之前我们针对欧盟新税法，陆续做了很多不同角度的分析，最后总结出了这篇较为全面的欧盟新税法解析。
欧盟新税法对跨境电商有哪些影响？
亚马逊跨境电商卖家如何应对？
独立站卖家又需要注意哪些事项？
看完这篇文章，你的疑问都能得到解答↓
由于文章内容较多，我们分为上下两部分进行发布。
上篇主要包含：PART 1欧盟新税法政策解析，为大家详细解读欧盟新税法政策。
PART 1 欧盟新税法政策解析
01 欧盟新税法实行的目的
本次的新税法实行，欧盟政府想达到以下4个目的：
A．杜绝VAT税务的漏洞！从2021.07.01号以后，欧盟将废除货物进口欧盟22欧元的免税额。所有的商品进口欧盟，都需要缴纳进口VAT。
B．电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务，以保证VAT税收能够实际收缴。电商平台将代扣除欧盟以外卖家销售VAT，然后缴纳给当地政府。代扣代缴的销售包括：所有FBA销售和150欧元以下的欧盟以外自发货商品。
C．简化VAT申报流程：废除远程销售门槛，可以通过OSS VAT申报系统在一个欧盟国家申报所有的销售VAT。
D．保护欧盟本土企业公平竞争！不会因为欧盟以外卖家不正常纳税而导致市场价格的不公平竞争。
02 对跨境电商最大的改变
欧盟新税法实行以后对跨境电商改变最大的几个方面：
A．取消了20欧元以下进口的免税额度！
这个是什么概念呢？在新税法实行以前，发到欧盟的货物，商品价值低于20欧元以下，那么买家和卖家都不需要缴纳进口的VAT。但是从7月1号以后，所有商品在销售的时候，卖家必须代收取买家的VAT，然后通过VAT申报缴纳给当地的政府。也就是说，商品在销售的时候必须包含VAT增值税，这就意味着，远程自发货的卖家在产品定价上就不再有价格优势；
B．电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务。平台为了降低自己的风险，实行网上销售VAT的代扣代缴。比如说亚马逊：所有FBA的销售，以及从欧盟以外的自发货，货值在150欧元以下的商品都会被平台代扣除销售的VAT。亚马逊会将代收取的税金通过OSS VAT系统进行申报；
C．对于欧盟以外的卖家取消了欧盟远程销售门槛。所有欧盟远程销售按照收货国的VAT税率来做VAT核算。在有VAT税号的发货国做正常的VAT申报时，卖家不需要特别注册OSS VAT申报系统；
D．欧盟本土的公司，所有欧盟的远程销售额度是１万欧元。如果超过了远程销售限额，可以在公司所在地国家申请OSS VAT系统进行申报；
E．对于电商平台的卖家来说，还有一个最大的改变就是：如果在欧盟没有使用当地的仓库，全部都是欧盟以外的自发货，那么可以不需要注册欧盟的VAT税号。因为所有的销售都由平台代扣代缴。
03 在哪些方面改变最小
A．有仓储的国家VAT注册和申报不变。比如说，卖家使用了亚马逊的泛欧计划，那么卖家需要注册泛欧计划有仓库的所有国家的VAT税号，并做该国家的VAT申报；
B．亚马逊将不会扣除B2B的销售，需由税务代理帮助卖家进行B2B的VAT销售核算，并进行申报；
C．自发货的卖家，平台不会扣除单价销售超过150欧元以上商品的VAT税金；
D．亚马逊和其它电商平台不会对欧盟本土公司进行VAT代扣代缴；
E．VAT按照收货国来计算。
04 总结
一、平台卖家（如亚马逊等）：
1.欧盟境内有库存，FBA/海外仓，中国卖家：
① 平台将会代扣代缴VAT（按照目的国的税率），但仍需在有库存的国家注册VAT；
② 代扣代缴后仍需定期申报，在申报的时候，填写不含VAT税金的商品净价值就可以了，不需要再缴纳VAT；
③ 取消远程销售限制。
2.欧盟境内无库存，自发货，中国卖家：
① 不需要注册和申报VAT；
② 货件价值≤€150的商品，由平台代扣代缴；
③ 货件价值＞€150的商品，卖家自行缴纳VAT。7月1号后，在亚马逊法国站会被禁售（仅针对自发货）；
④ 订单不可拆分合并，否则买家可能需要支付额外税款才能签收；
⑤ 如想要IOSS保证顺利清关，平台会代申请。
（图源：亚马逊全球开店）
二、独立站卖家：
需要自行注册OSS和IOSS，详见本文 PART 3 独立站卖家如何应对。
三、政策变化总结
➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT；
➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码；
➢ 电商平台（Amazon/eBay/速卖通/美客多等）被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任；
➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT；
➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报；
➢ 电商税务不合规很难发展；
➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规；
➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报。
05 卖家要做哪些准备
1. 需要注意自己的卖家账户信息，亚马逊将根据信息来判定是否进行代扣代缴：
① 身份信息-公司地址，此信息用于识别您是欧盟还是非欧盟卖家；
② 配送设置-一般配送设置-默认配送地址（自发货卖家），请准确填写默认配送地址。亚马逊可能会使用此地址来确定订单的发货地；
③ 增值税计算设置-存放库存的国家需上传VAT号。
图源：亚马逊全球开店
2. 调整定价，确保选品价格都包含VAT
前往卖家中心，在管理库存页面，即可调整定价。
3. 查看增值税发票和报告详细信息
① 如何查看我的订单有没有被亚马逊代扣代缴呢？
亚马逊增值税交易报告 (AVTR)和增值税计算报告 (VCR)都新增了2列：
✔ CP列-纳税申报计划（Tax Reporting Scheme)；
✔ CQ列-征税责任方(Tax Collection Responsibility)。
图源：亚马逊全球开店
② 被代扣代缴的订单，怎么开VAT发票呢？
将由亚马逊来向买家开发票。前往卖家中心，管理订单，即可下载发票。
注意：这里指的是B2C订单，B2B依然需要由卖家提供发票。
面对新税改，平台卖家如果不想被代扣代缴，可以选择注册欧盟本土公司；独立站卖家，则需要尽早注册OSS和IOSS，以确保合规经营。如果您有需求或者对欧盟新税法有任何的疑问，扫描下方二维码或添加客服微信：shazhixing010，即可获得我们专业的帮助！
（编辑：江同）
以上内容属于作者个人观点，不代表雨果跨境立场！
