海外财税问题解答篇，独立站卖家如何在搭建金融基础上“省钱”

（图片来源：图虫创意）

12 月，德勤发布的《科技赋能下的亚太数字贸易》报告对部分国家市场的跨境卖家建立独立站的意向做了一项调查。结果显示，24% 的中国卖家已经搭建独立站，47% 的卖家未建站但有意向，几乎是前者的 2 倍，阻力在哪里？在海外市场建设独立站真的困难重重吗？

（数据来源：《科技赋能下的亚太数字贸易》报告 ）

这一两年，以往在 Amazon 等平台上做跨境生意的卖家和品牌，纷纷补充独立站作为其中一个销售渠道，有预见性的主动行为。但坦白来讲，多数中国卖家重视独立站的出发点是被动的，是因为老路太“卷”，才不得不找新路子。

独立站卖家在注册海外主体时难免会遇到有关海外财税的问题，疫情以来，全球线上零售飞速增长。在一个个掘金故事之后，除了顺势而为之外，卖家同时还思考着合法合规出海，让生意更加长久稳定，减少风险。其中有一环便是各国税务合规。只有合规经营，才是长久之道。

对独立站卖家而言，税务问题需要处理，畅销全球的同时还得注重不同区域的规定区别。

今天，就有关本地化流程的问题以及一些常见的海外财税问题做一下一站式的解答。

一、财税本地化

什么是财税本地化，很多没有注册过海外主体的买家可能第一次接触这个概念。

首先，“本地化”一词大家并不陌生，即企业在国际化过程中，为了提高市场竞争力，同时降低成本，将产品的生产、销售等环节按特定国家或地区的市场的需要进行组织，使之符合特定区域市场的组织变革过程。结合本地化的概念，财税本地化我们就可以简单地理解为企业在国际化过程中，将企业的财税按照对应国家或地区的需要和政策进行调整，使之符合该国家或地区的财税制度并适应其市场的发展。

其实，很多中国卖家在打造独立站上存在惯性思维，不少品牌独立站一看就能猜得出背后是一个中国团队。但真正能吸引用户的独立站是符合本土用户的浏览和购物习惯、且能够给予用户流畅的使用体验的。换句话说，没有真正实现本土化的独立站卖家很难在海外市场立足并长久发展。

通过上一段对财税本地化的概念解释及分析，我们不难了解本地化带来的好处，即让企业更好地适应本土市场发展，同时降低运营成本。

那么本地化的具体流程是怎样的呢？有没有什么捷径可以走呢？面对复杂的流程有什么提高效率的办法吗？以下将就财税本地化方面展开讲解。

二、如何实现本地化

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1、公司注册

目前，国内存在两个趋势，一是一些在国内已经发展良好的品牌在积极寻求新的市场，由国内向海外拓展市场，二是在平台竞争激烈、政策趋紧的背景下，在亚马逊关闭大量中国店铺的困境中，一部分品牌希望通过从平台转移到独立站这一行动寻求出路。总的来说两股趋势汇聚成一个方向，即越来越多的出海电商客户会选择成立本土公司及本土运营团队以满足业务扩展的需要。

针对这一现实需求，Qbit提供增值服务，即支持用户线上注册美国、中国香港公司等主体，并提供一站式开通全球账户的功能，帮助出海商家从0开始搭建出海企业运营底层设施。

2、开设本地银行账户

长期以来，谈及开设银行账户，就免不了提交一大堆材料并临柜办理等繁琐复杂的手续，若是在海外开设其本地银行账户，那么面临的则不仅仅是繁琐的手续，传统银行账户仅是在开户这一环节就可能仅面向海外主体或欧美本土主体、开户费、和管理费昂贵、开户周期长等一系列问题，更不用说在其功能和合规流程上所存在的产品体验较差、上手慢、功能更新缓慢以及合规材料复杂等困境。

Qbit的核心产品“全球账户”支持中国大陆、中国香港、美国等主体公司开户，无需临柜，提供纯线上开户服务，1-3个工作日即可完成开户，同名银行账户，一个账户轻松管理企业全球资金收付款。降低成本，提升效率，成功解决了传统银行开户周期长、费用昂贵、手续繁琐等弊端。

此外，在安全性的考察维度，“全球账户”享受等同于实体银行账户25万美金的存款保险，其资金和信息安全经合作银行认可。在开户、产品功能、合规流程以及安全性等多个环节助力企业国际业务增长。

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除此之外，Qbit全球账户还支持全球极速收付，集成本地支付网络，0.5-1个工作日快速到账，付款成本较传统银行节省90%以上，极大的压缩了海外收付款的时间和资金成本。

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三、海外财税常规问题及解答

1、美国篇

通常，外国人在美国做生意或投资，只能选择成立C类公司(C-Corporation)或责任有限公司(Limited Liability Company, 简称“LLC”)。S Corporation必须是美国公民或绿卡才有资格申请。

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2、C Corporation如何报税

与LLC、S Corp不同，C Corp公司的本身是纳税实体，需缴公司税，我们可以利用个人和C Corp公司税率差异，进行收入分配，俗称“倒账”。C Corp的扣除(Deduction)政策最宽松，如果有收入的话，最省税。

比如个人税率是37%，C Corp公司税率是21%，转移$20,000个人收入到C Corp公司将节省 $3,200的税。

A. 缺点：

（1）C Corp维持起来比较麻烦，因为要遵循固定的程序运营。比如：年度会议(Annuel Meeting)。

（2）双重征税，公司不但被征收入税，股东收到的任何股息(利润分配)也要征税。

B. 报税周期和截止日期：

（1） 自然年报税：报税截止日为每年的12.31日，最迟报税时间每年3.15日前

（2）注册年度报税：比如5.10日注册，报税截止到4.30日，最迟报税时间为报税截止日往后推3个月。

3、LLC如何报税

股东身份没有限制，外国人也行。在联邦税法上，LLC与股份有限公司不同，不是一个独立的纳税实体。它与个体经营和合伙相似，属于“转递实体”（pass-through entity），公司的全部盈利和损失转递给LLC成员（俗称“股东”），由各LLC成员申报个人所得税。

A. 报税流程

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（1）一人LLC形式

即只有一位股东的有限责任公司。此类LLC不需要单独往国税局报税。个人报所得税时，把LLC一年的全部益、损资料填入IRS 1040的Schedule C即可。即使你把该年度的部分盈余留在公司账户上，这部分也是需要纳税的。

（2）两个及以上合伙人的LLC

在联邦税法上，与一人LLC一样，公司不需要单独往国税局报税。此类LLC每年要往国税局报IRS 1065表，并给每位成员K-1表，其中列出分配给该成员的盈利和损失。

特别要指出的是，美国有些州，比如加州和亚利桑那州，夫妻两个人组成的LLC，可以当作一个人的LLC，当你申请公司税号（EIN）时，可以向税务局申请为一个人LLC或者是合伙人LLC。

B. 优点：

适合控股公司(Holding Company)，比如房地产物业或设备租赁业务，这样LLC就没有必要缴自雇税的15.3%。利润分配较灵活。

C. 缺点：

如果成立LLC经营业务，那么你是作为自我雇佣(Self-employed)，必须要交15.3%的自雇税。这就意味着，参与LLC公司实际运营的合伙人的K-1都要交15.3%的自雇税。

D. 关于自雇税的说明：

自雇税比例是净收入的15.3%，它是由两部分组成：

（1）Social Security，税率是12.4%；

（2）Medicare，税率是2.9%。

E. 报税周期和截止日期：

按照自然年申报，报到每年的12.31日，报税截止日往后推3个月。

LLC的特别之处是，每年的3月15日之前需要申报一个Partnership Return，总结一年的经营情况，但是无需交公司税。

4、税收组成

美国现行税制是以所得税为主体纳税，辅以其他税种构成。其主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税、消费税等。联邦政府主要征收联邦所得税、社会保障税、赠与税和遗产税、关税等。州税以销售税为主，辅之以个人所得税和公司所得税。地方以财产税为主。

5、公司所得税

A. 构成：

公司所得税分为联邦所得税和州所得税两级征收。

B. 联邦所得税：

美国联邦企业所得税为净收入的21%。外国分公司与法人适用同一种税率，分公司利润不在投资于美国业务，征收30%利润税，可依据双边贸易协定免除。中美贸易协定，分公司税后利润不再征税。来源于美国，但与境内场所无关的收入（消极收入），按30%比例税率缴纳预提税。

C. 州所得税：

美国的大多数州都征收公司所得税，但每个州的税率不同，从净收入的2.9%-8.25%不等。

没有州税的州有内华达州、华盛顿州、俄亥俄州、南达科他州，得克萨斯州，怀俄明州，这也是为什么有很多公司选择在内华达州注册的原因。

D. 报税周期和截止日期：

公司所得税的纳税人可以任意选择纳税年度，即纳税的起讫日期，已经确定不得随意更改。纳税人应在每年4月15日提交预计申报表和上年实际纳税表，并按预计申报表金额在4月15日，6月15日，9月15日，12月15日前，预缴公司所得税。公司所得税按年一次性征收。纳税人可以在纳税年度终了后两个半月内年终申报。

6、销售税

美国联邦政府不征收流转税，州政府和地方政府征收流转税。州政府征收销售和使用税，税率2.9%-7.5%。各州政府还允许地方政府再加征销售税。如有些地方征收零售销售税，实行差比比例税率。由于各州有税法立法权，各州的税负差异很大。税负最低的是阿拉斯加州，低于2%，税负最高的是加州，税负达到20%以上。

7、税务申报人的报税身份？

单身、户主、已婚联合申报。报税人可以自由选择导致最低税负的报税身份社保所得税。美国公民和绿卡持有者，无论是否在美国居住或出入境美国多少次，都需要向美国申报个税。纳税申报是绿卡持有人必要条件。

中国香港篇

1、香港地区公司成立后，每年都需要做账审计的依据是什么？

根据《香港法例》第112章，《税务条例》第14条，任何人士在香港经营活动（包括行业、专业或业务），以每个课税年度计算，从该活动中，产生或得自香港的应评税利润，减去可扣减支出，所得的净额，用香港利得税标准税率计算，每年必须向香港税务局报税，即每年交付香港利得税有关之财务资料。

2、香港公司哪些情况下是需要做账审计？

① 银行帐户已经留下经营记录。

② 政府海关、物流公司已经留下进出口记录。

③ 在香港已经聘请雇员。

④ 容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料。

⑤ 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项。

⑥ 与客商发生购销关系。

⑦ 其它得自或产生于香港的利润。

⑧ 委托在香港代办业务。

⑨ 未经营的公司建议按时做不活跃审计报告。

3、香港公司在什么样的情况下可以零申报？

① 没有购买任何香港的物业，以及容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项。

② 没有开立银行账户，或账户没有任何银行月结单的记录。

③ 没有经营任何业务，比如海关记录、香港进出口记录等。

④ 在香港也没有雇员。

⑤ 没有容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料。

在满足上述条件之后，可以通过税单向政府说明运营状况，也就是“零报税”。

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以上是一些常规海外财税问题的解答，所涉及到的是客户注册海外主体时常问的、比较关心的问题。

那么在具体的实践过程中，对于客户所遇到的以及潜在的有关海外财税的问题，Qbit可协助用户对接专业优质的财务、税务公司，从出海的第一天起就搭建好合规的财务底层，更好地支持业务扩展，成为企业发展的好伙伴、催化剂。

四、本地收单工具

2014年4G与大众见面，如果说4G技术是基建，是底层逻辑，那么二维码和移动支付就是基建之上四通八达的高铁，近二十年前，谁也料想不到仅仅靠二维码这一简单粗暴的方式就真的让现金淡出人们的生活。

在国内相当于“标配”的支付宝、微信等移动支付，在国外却是冷门的支付方式。虽说Paypal已比较普及，但尤其在欧洲地区，人们的主流消费习惯还是使用信用卡付款，如果我们的独立站只使用Paypal作为唯一收单渠道，无疑会流失一部分用户，所以卖家需要通过第三方信用卡收单渠道开通信用卡收单功能。

此外，外卡收单的收单行以及psp对于开户普遍要求要有海外主体和海外银行账户。作为一站式金融服务平台，Qbit为中小出海企业提供便捷高效的金融基础设施。除了帮助客户注册海外主体，解决海外银行账户开户的问题，还为商家推荐了各个层面上的生态资源，比如stripe、Klarna这些头部的收单及BNPL，给予了独立站客户全链路的支持，可帮助独立站商家快人一步启动出海计划。

（图片来源：Qbit）

对许多薄利的小微商家而言，资金成本的确是一个需要重点考量的事情。据了解，对小微商家而言，高额的收单费率居高不下，使商家经营收益无法提升。

就目前来看，市场上香港Stripe收单费率标准收费基本为3.4%，而美国Stripe收单费率标准在2.9%。

作为Stripe的全球生态重要合作伙伴Qbit，通过使用Qbit平台的商家，收单费率平均仅需2.61%，且每笔手续费也低于标准价，在降低收单费率的同时，大大减少小微商家运营成本和提升利润。

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（编辑：江同）

（来源：Qbit）

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