跨境电商出口需要了解的几个概念（一）：税收篇

前言

前面分几篇文章给大家讲了哪些是不合规的行为，以及这些行为背后的危害。这一篇，主要给大家讲在国内企业运作方面，有哪几个部分要关注，分别要关注哪些内容。

跨境电商是一个长链条的业务，我们的跨境电商业务做起来也特别不容易。要张罗供应链，找客户喜欢的产品；要熟悉电商平台运作规则，确保稳定运作；要安排物流，确保货物安全快速地送到海外仓和客户手上；要找安全的收款工具，确保境外货款可以正常回流；要安排好国内外公司的税务，避免触碰监管部门红线……

还好，每个部分都有专业的人才或者服务商来协助电商，电商也是因为找到了靠谱的伙伴，整个业务的运作才会顺畅。

小编在这一篇文章中，主要讲国内出口税收、出口通关方式以及外汇相关的知识，让大家在这块可以有一个比较清晰地了解。

这些知识，就像我们做菜的柴米油盐酱醋，都有了才方便炒菜。如果这些知识都不具备，你也很难去规划自己的企业合规出口方案。

需要了解的几个概念：税收篇

跟出口相关的税收，主要涉及两方面：增值税和所得税。这些年国家为推动外贸发展，有出口退税的政策，而且针对跨境电商，还出台了增值税不退免征、所得税核定征收的政策。

这几个概念大家需要认真了解清楚。我简单的对这几个概念做一个解释：

（1）出口退税

对于一般纳税人，如果在采购货物的时候有跟供应商获得增值税专用发票，且这批货物都实际出口，国家可以将发票对应的已交的增值税退回给出口企业。也就是说，你采购时支付的增值税税款，在你实际出口货物后，符合相应条件的，国家可以退还给你。

这里面有一些需要大家注意的事项：

a、必须是一般纳税人、有出口资质；

b、采购获得的发票必须是增值税专用发票，且发票必须由实际的供应商开出，如果是A供应商供应的货物，但是用B供应商的发票去退税，那是属于骗税行为，后果很严重的；

c、出口退税的货物的发票必须跟国内销售货物的发票分开，不然税退不下来，受伤的是自己；

d、增值税发票退税，如果本月货物并没有出口完，理论上可以将发票拆分，只把已出口的货物进行退税申请。发票上未申请退税的部分，可以留到等货物实际出口后再申请退税。但实操中，最好可以减少发票拆分的次数；

e、以企业自己的名义出口，或者代理的方式的出口（双抬头报关单），都可以在税局申请退税；

f、退税是个专业活，税局关于出口退税的相关要求一大堆，如果是第一次出口退税，建议找市场上专门提供类似咨询服务的财税公司指导。在日常经营中，落实好相关的要求，要经得起税局的检查。不然退税有可能不成功，或者退税款迟迟下不来；

g、公司的业务架构在首次出口退税之前，就要搭建好，不然税局进行税务稽查的时候就怕解释不清楚。可以参考赛维的架构，至少这是中国监管部门认可的；

h、做好原来不合规业务和现有合规业务的切割，用不同的主体来运作可能是比较优秀的选择。

目前已知的，能够支持出口退税的，有以下几种出口监管方式：

关于上面几种出口方式，我们会在监管方式的知识分享里面分别进行详细的讲述。

（2）不退免征

这个也是针对增值税的一个政策，是在财税【2018】103号文件中提出，当时主要是针对跨境电商没有进项发票的情况。之前税局的出口政策里面，有一个不退反征的规则，即：如果你以自己公司的名义出口了货物了，但是没有申请出口退税的话，税局会将你的这个出口行为视同内销，针对这批出口的货物，你公司需要补缴13%的国内流通增值税。

对于很多出口电商来说，本身就没有进项发票，根本就不可能申请退税的。如果阳光报关出口，铁定会被税局“视同内销”，补缴增值税。你愿意么？反正我不愿意！

所以，后来国家就出台了跨境电商不退免征（无票免税）的政策。意思就是让广大出口电商放宽心，只要你是出口电商，就可以享受无票免征的待遇，增值税可以免征，不会被视同内销。

当然，如果公司在采购的时候获得的是货物的增值税普票，也可以跟税局去申请出口增值税免税的。

以上不管是出口退税，还是不退免征，都是针对增值税的，还需要搭配着所得税一起来使用。下面我们就来讲讲所得税相关的知识点。

（3）所得税

小编也不是财税方面的专业人士，所以，尽量用简单的词语来解释这个概念。

所得税：简单说，就是你做买卖，赚了多少钱，即纯利部分要向国家交所得税。注意，是纯利部分，不是收入部分。

小编去拜访的电商老板里面，还是有人对这方面缺乏了解的，居然一直认为是所有收入都要缴所得税，我也无语了……

为了方便大家理解，还是举个简单例子：

某公司做手机买卖，货物采购花了10万元，供应商有开10万的发票，这批手机卖出去收入12万元，那企业的纯利就是2万元，这2万元需要按照企业的所得税率缴纳企业所得税。

大家既然在国内经营做生意，所得税还是要交的，毕竟金税四期不是摆设，在“以数治税”的模式下，很容易就通过各种风险模型筛查出不合规的企业。

当然，如果按照标准的所得税25%去交，我想绝大部分人会不开心的。

实际上，国家在所得税上面，给出了许多帮助企业降低税务负担的政策，如果你有好好研究，税务成本的降低会让你非常开心的。

如果你对这一块不是很了解，可以寻求一些相识的专业的财税公司支持，他们对于相关的所得税优惠政策相当了解，能够根据你们企业的实际情况给出合理的税务筹划方案，可以帮助你的企业把整体税负率合法合规的降下来到一个合理的水平。

给大家举个熟知的例子：安克创新，整体的税负率可能1%都不到。这就是有专家指导，充分地合理地运用国家税收政策的一个结果。

但是，小编觉得作为企业经营者，老板们自身也要懂一点相关的税务常识，因为这个市场上服务方也良莠不齐，也要防止被带到坑里。

想之前薇娅的避税方案，就很典型。硬把自己的业务往税收优惠政策上面靠，也不管合理还是不合理，结果把自己弄的很被动，既赔了钱，又影响了自己的业务发展。

这个失败的案例大家一定要引以为戒，所以自己也应该要安排时间，自学、向身边专业的朋友请教或者参加一些优秀的财税公司的培训，进而实时了解国家出台的最新优惠政策，避免后面因为税务问题栽跟头。

大家都知道，香港的利得税是8.25%——16.5%，如果在国内经过合理的税务筹划，企业的税负率能够控制在1%-15%之间，你愿意把钱收回到国内来么？

欢迎大家留言探讨！

（来源：跨境阿志）

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