税务合规知识“扫盲”，您对全球热门电商站点税务合规知识了解多少？

（图片来源：图虫创意）

后疫情时代跨境电商在全球范围内正日益发展，而亚马逊成为许多卖家的首选平台。亚马逊是全球最大的电子商务平台之一，它在全球范围内设有多个国家和地区的站点。这些站点可以让卖家将其产品销售给世界各地的消费者，并享受亚马逊强大的市场和物流基础设施。

税务合规问题是各位卖家在销售过程中都需要认真面对的问题，随着各国的税务合规要求不断严格，各位卖家在进行站点选择之前都需要及时了解各国税务知识，防止在销售账号安全甚至因为税务原因导致封店。Taxually为各位卖家总结了全球热门电商站点VAT的基础知识，可以给各位卖家朋友们做一定的参考～

亚太地区

日本JCT

日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，等同于中国的增值税。自 2023 年 10 月 1日起，合规发票需要具有卖家的日本消费税注册号（JCT 注册号），以便买家可以申请 JCT进项抵扣并查看他们减免的税额，改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家 JCT 注册号以便您的买家可以进行税务抵扣。

如何判断是否有纳税义务？

豁免企业

日本对于中小型企业豁免注册JCT需要满足以下条件：

年销售额不超过1000万日元；公司注册资本金1000万日元以下。

如果是免税实体，则无需向税务局缴纳消费税。只需在进口时缴纳进口消费税。

强制注册

满足以下条件之一则有注册义务：

A. 基准期间销售超额：以企业财年为区间的前年（基准年2）销售额超过1000万日元。

B. 特殊期间销售额超额：企业前年基准年2销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月（基准年1）销售额超1000万日元。

举例：应税销售额在2020年或2021年前6个月超过1000万日元时，2022年有纳税义务，要进行税务注册及申报。

（图片来源：Taxually ）

自愿注册

除以上三种强制注册情况外，任何企业无论销售额多少，都可以选择自愿注册。

简易申报&标准申报

标准申报的应交税金计算如下：

实际应交税金=应税销售额*10%-进口或者当地采购商品消费税-亚马逊费用消费税（广告消费税发票除外）

简易申报是从减轻中小型公司报税负担的角度出发，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，简易申报允许企业按照一个既定的采购系数进行申报，税局规定了不同经营品类的不同采购率，而跨境电商的卖家属于第2类中零售业，采购率为80%

应交税金=不含税销售额*10% -不含税销售额*10%*采购率（抵扣系数）

零售业抵扣系数：80%

适用简易征税制度需要满足以下两个条件：

a.在基准期间内的应税销售额在5000万以下

b.需提前向税局申请（12月31日前），一般时效是2年，2年后需要重新申请。

新加坡GST

新加坡消费税，英文名为Goods and Services Tax，简称GST。是新加坡境内供应的商品与提供的服务，以及进口货物而征收的税，新加坡消费税类似于其他国家的增值税，目前新加坡消费税的税率是8%，2024年1月1日起会上调到9%。

申报频率

申报GST的频率为季度申报，也也可以要求每个月或每半年申报一次，批准税务局审批决定。

义务

您必须在每个规定的会计期间结束后的一个月内向IRAS提交您的GST申报表，通常每季度进行一次,您应该在GST申报表中报您的销项税和进项税,销项税和进项税之间的差额是应支付给IRAS或由IRAS退还的净GST。

北美地区

美国销售税

美国的销售税是美国州和地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例征收的一种税款，是在美国发生消费的时候由消费者一方缴纳的税款。商家则负责帮地方政府代收，申报频率有：年申报，半年申报，季度申报，月度申报，和半月度申报，申报的频率由每个州的税务机关决定，与商业规模大小和税金因素相关。

公司都要先向州政府注册取得EIN税号。EIN税号非常重要，在申报Federal Income Tax（联邦营业税），State Income Tax（州营业税）， Payroll tax （薪资税） 和申请Seller Permit（销售许可）等相关税务时都要用到。

1. 中国公司需要填写Form SS-4并向联邦政府申请公司税号EIN。

2. 凭EIN，到每一个构成Nexus的州注册并申请销售税许可证。（nexus是一种情况，也就是说，当企业在某个州的经营遇到了某些情况，州税法就认为该企业和这个州建立了联系，进而就要在这个州缴纳州所得税，这种境况，就叫做nexus）

3. 在卖家账号里做相应的Sales Tax设置，Amazon系统会在消费者下单时自动计算并收取Sales Tax。

4. Amazon每14天把卖家的货款和Sales Tax一同打到卖家提供的银行账号。

5. 卖家按月度，季度或者半年度，将代收销售税上缴各州税局。

6. Sales Tax跟公司的注册国没有关系，无论是您中国公司还是美国公司，只要您构成了Nexus，您就需要向州税局交税。

拥有了税号的公司，在亚马逊的后台可以设置自动向消费者收取销售税。亚马逊表示，税收（Tax Collection）是一项新服务，将自动计算、收集和减免向某些州客户销售产品的第三方商家的销售税。

如果让亚马逊代缴税，亚马逊会收取税款的2.9%作为手续费，因为缴纳销售税是卖家的责任，而非亚马逊的责任。

美国的一部分州已颁布法案，规定纳税责任方是亚马逊，而不是您。对于配送至这些州的订单，亚马逊将计算、收取和代缴销售税和使用税。在您有义务收取销售税的情况下，大多数州会要求您在税务机构注册后才能继续操作。

亚马逊为在美国商城销售的专业卖家提供可选的税务计算服务。您了解自己的纳税义务并在相应的税务机构注册后，即可开始为您的商品设置税务计算配置。

加拿大GST

2021年7月1日开始，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家（不管企业注册地址在哪里）及电商平台，是否需要注册销售税号GST/HST，取决于12个月销售收入是否超过注册阈值30,000 加元。

加拿大境内发货、境内收货的所有卖家，必须注册GST/HST。

注册GST/HST的生效日期及提交截止日期

卖家12个月内在加拿大的销售收入超过注册阈值的，则要在超过门槛阈值的日期生效，并且在30天内提交注册。

• 罚款制度

• 未申报罚款：税金的1%+250$

• 少报/多报或以其他不正确的申报罚款：处罚一般为所缴税额与应缴税额之差的5%，每月加1%，直至补缴正确税金数额为止（最多为10%）。

• 未按时支付罚款：按照4%将按逾期金额收取。

墨西哥RFC

墨西哥RFC税务识别号（Número del Registro Federal de Contribuyentes RFC税务识别号）将决定亚马逊每月计算的增值税和所得税预扣金额。它是由墨西哥税务管理局（Servicio deAdministraciónTributaria）发行的。RFC的个人长度为13位，公司的长度为12位，RFC号皆由字母和数字组成。在亚马逊，没有号RFC就没办法发货，即使发货了也清不了关。

对于使用墨西哥本地仓库且未提供RFC税务识别号的卖家，亚马逊将会代征最高36%的税金（20%的所得税ISR+16%的增值税IVA）缴纳给墨西哥政府。首次创建墨西哥FBA货件的卖家也需要在亚马逊卖家平台上传RFC税务识别号，才能激活FBA功能。

我有义务注册RFC税务识别号吗？

如果您满足以下任一条件，则有义务注册RFC税务识别号，并可享受相关税务便利政策：

1. 在墨西哥境内有仓储（无论FBA或者海外仓）

2. 在墨西哥本土有注册公司

3. 墨西哥本土公民

4. 在墨西哥有合法居留权的外国人

简而言之，在没有RFC税务识别号的情况下，如果订单发货地是墨西哥（FBA仓、海外仓）并配送至墨西哥消费者， 该订单将被预扣最高36%的税金。

（注：由境外自配送或使用从美国发货的NARF配送至墨西哥的订单在清关环节缴税，不受墨西哥税改新政策影响，卖家无需申请RFC税务识别号。）

中东地区

沙特&阿联酋

中东包含沙特、阿联酋等约23个国家和地区。亚马逊在中东拥有两个蓝海市场：沙特站以及阿联酋站。这两个站点的税务总局对本土和非本土公司注册VAT有不同的要求：

中东站FBA模式卖家有义务在FBA出单后的【30天】内向税局提交VAT申请，逾期申请或进行无税号的不合规销售可能导致税局罚金累计和账户停用！！

本土公司&非本土公司

• 非本土公司首单开始销售的30天内需要提交税号注册申请，否则有可能会收到税局下发的晚注册罚款，阿联酋罚款为20,000（AED）沙特罚款为10,000（SAR）。

• 本土公司年销售额达到18.75W（AED/SAR）的情况下可以选择自愿注册VAT；若年销售额达到37.5W（AED/SAR）则需要强制注册。

哪些卖家需要注册？

凡是在中东境外的卖家，只要在中东有销售，不论货物是否存放在该国家/地区，都需要注册销售在中东对应站点的VAT——沙特VAT、阿联酋VAT。

注册中东VAT都需要哪些资料呢？

沙特：

1.营业执照和盖公章的营业执照翻译件（营业执照翻译件需填写全部资料后下载盖章扫描上传）

2.法人护照或身份证

3.店铺后台截图/链接

阿联酋：

1.营业执照和盖公章的营业执照翻译件（营业执照翻译件需填写全部资料后下载盖章扫描上传）

2.法人护照（如无法提供法人护照，则需要其他人的护照+法人身份证+授权书）

3.店铺后台截图/链接

4.公司章程

为了顺利运营并避免税务问题，了解全球亚马逊站点的税务合规是至关重要的。确保与税务顾问合作、研究和理解各地的税务要求，并使用亚马逊提供的工具和服务，以确保您的跨境电商业务在全球范围内的合规性。记住，了解并满足税务合规要求将确保您的业务长期成功和持续发展!

Taxually作为亚马逊欧洲站增值税整合服务的官方税务代理，深耕税务合规领域30年，业务范围覆盖欧洲28国以及全球其他各增值税板块。

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日期：2023年7月20日（星期四）

时间：15:00-16:00

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（编辑：江同）

（来源：Taxually）

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