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对不熟悉美国税务的卖家来说，可能会因为各种原因，导致无法及时报税。

和国内一样，需要报税的美国公司或跨境卖家，未能及时报税的话，会受到美国国税局IRS的处罚。

如果不是涉嫌欺骗IRS等刑事情况下，一般都以罚款为主。

01 如何计算自己还欠多少钱？

IRS指出，罚款的目的，是鼓励那些自愿遵守报税要求的纳税人。

因此，当卖家不慎处于迟交税款的情况，则罚款的多少，主要取决于三个因素：

1. 是在纳税截止日期多久之后，提交的纳税申报表？

2. 有多少未缴纳的税款？

3. 目前IRS的利率是多少？

相较于罚金，卖家的罚款利息会更容易计算一些。

IRS利率的多少，由联邦短期利率决定，并外加3个百分点。

来源：美国国税局官网

假如卖家确实产生了欠税和罚款，IRS会在向卖家收取罚款前，通过信件的方式进行通知。

通知内会告知具体的罚款原因、罚款金额，以及卖家可以采取哪些措施。

如果卖家有恰当的、未按时报税的理由，在某几个特定情况下，可以免于处罚。

02 IRS能不能减少或者取消处罚？

当卖家有意纳税却无法纳税时，只要能够证明自己无法按时进行纳税的原因，IRS是能够取消或减少处罚的。

当出现以下任一情况时，IRS可以接受卖家无法按时报税或纳税——

- 火灾、伤亡、自然灾害或其他不可抗力因素

- 无法获取过往财务记录

- 纳税人或其直系亲属的死亡、严重疾病、丧失行为能力

- 能够证明纳税人用了很多方法试图履行纳税义务，但仍然无法完成

需要注意的是，没有足够的资金支付税款，并不是一个能够让IRS接受的理由。

如果卖家确实出现了以上情况之一，则很有可能会被IRS询问这几个问题：

1. 哪些事实和情况阻止了你按时申报或缴纳税款？

2. 这件事情发生在什么时候？

3. 它是如何影响你申报或缴纳税款的能力的？

4. 假如事情发生变化，你会采取哪些行动，进行税款的缴纳或申报？

5. 在公司、遗产或信托的情况下，受影响的人或该人的直系亲属，是否有权力进行申报或付款？

同时，IRS还会要求卖家提供能够证明回答的相关文件，例如医院或法院的记录，以证明纳税人或其直系亲属疾病或丧失行为能力；或是自然灾害等其他阻碍纳税义务的事件的证明，等等。

假如卖家不符合上述情况，但确实是第一次未按时缴纳或申报税款，是否可以减少一部分处罚呢？

其实是可以的。

首次罚款减免(The first-time penalty abatement, FTA)是一种行政豁免，在满足某些标准的情况下，IRS可以减免或免除纳税人不申报不缴纳的罚款。

该豁免的出发点，就是鼓励纳税人有「干净的合规历史」，和「每个人都有权犯诚实的错误」。

但是，想要获得这种豁免，必须满足这几项标准——

满足了申报合规的要求：

已经提交了延期纳税申报表，且没有待结案的IRS申报要求

满足了付款合规的要求：

已支付或安排支付所有应缴税款

干净的罚款历史：

在过去三年中，没有受到过税务处罚

03 不报税或缴税，会怎么样？

有些卖家会因为之前不了解，导致有多年未缴纳的税款。

最好的解决方法，就是抓住报税的机会。

假如卖家依旧不纳税、不报税，则产生的后果，只会像滚雪球一样，越滚越大。

首先，IRS会因未提交税表，而对卖家进行民事或刑事处罚。

逾期报税的罚款，是前五个月每月所欠税款的5%，最高可达税单的25%；同时，IRS将持续收取应缴税款的利息，直到卖家还清所有税款。

其次，卖家会损失本应该获得的退款。

如果卖家想获得退款，则必须要在纳税截止日期后的三年内，提交纳税申报表。

但卖家错过了好几年的报税的话，最好尽快联系专业机构，制定完备的纳税计划，帮助公司重回正轨。

（来源：艾凡咨询公众号）

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