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广告和促销

用于广告和促销的费用，可被100%扣除。像是以下商业行为，都可被视为广告和促销活动。

- 寻找专业的设计师设计商业标志

- 印刷名片或宣传册的成本

- 在印刷或在线媒体上购买广告位

- 向客户发送宣传卡片

- 启用新的公司官方网站

- 开展社交媒体营销活动

- 赞助活动

需要注意的是，赞助政治活动事件而支付的金额，是无法获得商业扣除的。

商务餐

公司可以扣除50%的、符合条件的食品和饮料费用。但扣除的商务餐必须符合以下条件：

- 费用必须是开展业务的普通和必要部分

- 在这种情况下，这顿饭不能奢侈或奢侈

- 企业主或员工必须在用餐时在场

除了招待用的餐费支出外，公司如果为员工提供餐食，还可获得100%的扣除，例如在团队加班时购买的晚餐、在办公室聚会和野餐中提供的餐食，等等。

在用餐过程中，公司需要注意为这些餐食留档，包括每项费用的金额、用餐的日期和地点以及与您共进晚餐的人的业务关系。

员工可以在餐厅出具的收据背面，记录用餐的目的和餐桌上讨论的内容，等等。

汽车商业用途

若公司只是将车辆用于商业目的，则在报税时可以扣除车辆全部的运营成本；

但如果它属于公私两用，则只能扣除和商业有关的使用成本。

扣除车辆费用有两种方法，标准里程费率和实际费用法，公司可以自由选择其中一种扣除更多的方法。

标准里程费率

将一年中为商务行驶的里程乘以标准里程费率。

2023年行驶的里程，标准里程扣除额为每英里0.655美元；2024年为每英里0.67美元。

实际费用法

跟踪全年车辆运营的所有成本，包括汽油、机油、维修、轮胎、保险、注册费和租赁付款，将这些费用乘以为业务行驶的里程百分比。

要注意的是，同一辆车辆只能使用一种计算方法；

同时，从家到常规营业地点的通勤行驶的里程数，不能算作是个人通勤费用。

折旧

当公司购买设备、家具或其他商业资产时，折旧规则要求公司将这些资本分摊到各个使用年份当中，而不是一次性扣除全部使用成本。IRS为公司提供了在一年内注销全部成本的方法。

最小安全港选举

公司可以选择在购买每件成本低于2500美元的资产时，在购买的那一年把这些资产的费用全部列入支出。

这样做可以简化税务处理，并且不需要将这些资产的费用分摊到未来几年。

第179条扣除

该扣除方法是一项税务政策，它允许企业主在一年内把购置并投入使用的财产费用最高可扣除到108万美元。

这包括新旧企业财产和现成的软件。

但是，扣除金额不能超过公司的应税收入。未使用的扣除金额可以延至下一年继续使用。

奖金折旧

企业可以利用奖金折旧来扣除机械、设备、计算机、电器和家具的全部成本。

银行手续费

在美国，银行或信用卡公司收取年度或月度的服务费、转账费或透支费等，都是可以在报税时获得税收扣除的。

此外，跨境卖家们常用的第三方支付工具（如PayPal、Stripe）也可以扣除商户或交易的费用。

但是，在申请此项扣除时，不能扣除和个人银行账户或信用卡相关的费用。

雇佣自由职业者或独立承包商

若美国公司有需要，除全职员工外，还可以选择和自由职业者或独立承包商合作，来帮助业务的扩张。公司也可以将雇佣他们的费用，视作是业务费用进行扣除。

卖家们要注意的是，假如在纳税年度内，公司向这类承包商支付了至少600美元，就需要在次年的1月31日前，向他们发送1099-NEC表格。

法律和专业服务费用

和公司所经营业务直接相关的法律和专业费用，是能够在报税时获得相应扣除的。

像是美国公司雇佣了律师、会计师，或是购买了其他业务经营用的软件等等，都是可以扣除的。

但如果这部分费用里，包含了为个人工作的付款（例如为某人立遗嘱等），则这部分不允许扣除。

搬家费用

2017年的《减税和就业法案》取消了所有非军人个人搬迁费用的扣除，但企业仍然可以扣除将业务设备、用品和库存从一个业务地点转移到另一个业务地点的成本。

即便如此，公司也需要保持良好的财务记录，以证实公司在业务搬迁上的花费和成本。

差旅费用

商务旅行必须是普通的、必要的，并且离家庭住址和公司有一定距离。

IRS批准的、可扣除的商务差旅费用包括：

- 乘飞机、火车、巴士或汽车往返目的地

- 在商务场所使用您的汽车

- 停车和通行费

- 商务旅行中使用的出租车和其他交通工具的费用

- 膳食和住宿

- 小费

- 商务旅行时的洗衣和干洗

- 商务电话

- 将行李和样品或展示材料运送到目的地

- 与商务旅行相关的其他“普通和必要”的费用

（来源：艾凡咨询公众号）

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