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2024-08-06 11:40
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在美国，销售税号并非是「只准进，不准出」的情况。
在一些常见的情况下，注销掉销售税号可以有效减轻公司的合规义务，让卖家们得以轻装上阵。
01 这三种情况，可以注销销售税号
取消掉销售税号的理由有很多，比较常见的有以下三种：
公司发生了所有权的转移、公司不再和州存在关联，以及州法律法规上的变化。
由于销售税是很多州政府收入的主要来源，所以即使销售税号能够注销，但州政府有时会出于收入方面的考量，会使得公司在注销时，可能会面临一些潜在风险。
公司发生了所有权的转移
当公司出售或注销时，销售税号的情况自然会发生变化。
如果新公司未来在该州不会有客户，且在该州的商业前景不明朗的情况下，注销销售税号的申请也会很容易被周税务局通过。
即使后面新公司规模扩大、有注册销售税号的需求，日后也可重新激活税号。
此外，对于B2B的卖家而言，假如公司从未向州政府提交过销售税、且和该州已经不构成关联，那么取消掉销售税号会更好。
公司不再和该州存在关联
若公司目前已经在向顾客收取销售税、且有向州税务局正常申报销售税，但关联关系刚刚消失时，不建议卖家们立刻注销销售税号。
州税务局出于老客户可能回购、可能还会产生新客户的考虑，会要求公司在注销税号前的半年内，依旧正常提交税表、缴纳税款。
州法律法规上的变化
自2018年Wayfair案以来，亚马逊、沃尔玛、eBay等平台会帮助卖家代扣代缴销售税，且收取销售税的州，目前基本都设有《市场促进者法》。
假如卖家想要注销这些州的销售税号，建议先了解相关的法律法规后，再谨慎行事，原因有两个——
第一，对于平台、独立站“两开花”的卖家而言，独立站的销售仍需要向顾客收取销售税；
第二，一些州还是希望有关联的平台卖家，定期提交销售税相关的信息申报表，若直接注销销售税，将会带来合规方面的风险。
02 注销会引起税务稽查吗？有可能
销售税作为州政府重要的收入来源之一，对于想要注销销售税号的公司，州政府会表现得非常谨慎。
假如公司一口气想注销掉好几个州的税号，将可能会收到好几个州的问询，并会被要求解释为什么要注销掉销售税号。
即使公司在收取销售税的几年间，都尽可能地做到了合规，且在州政府处的信用比较好，被稽查的概率仍旧高于平均水平；
若公司还有仍未缴纳的销售税，或是在销售税上有其他不合规的地方，那么被稽查的概率将会更高。
同时，如果公司和该州没有了关联、又不取消销售税账户的情况下，仍需要向客户收取销售税，并按时填报销售税申报表，否则公司仍然会被稽查。
因此，即使公司和州不再有关联，不注销税号带来的好处，会比注销要多——
· 公司在未来的1-2年内，可能又会需要销售税号
· 避免触发不必要的稽查
· 不注销的销售税号，能够随时用于申请转售证书
此外，对于因公司收购而导致需要注销销售税的情况，州政府将会进行定期审核，以确保所有税款都正常缴纳。
并且公司在被收购前，需要提前告知州政府，公司目前的销售情况如何。
03 如何注销销售税号？
有些州只要公司在最后一次报税时，注明是最终申报表，就会注销公司的销售税号，但有些州则会需要公司提供额外的证明文件。
像是新泽西州，即使公司在该季度没有应缴纳的销售税，公司也必须要在营业的最后一个季度的截止日期前，提交季度申报表和《注册信息变更申请》；
而对销售税态度更加激进的加州，则会要求公司提供更多的商业细节，例如停止业务的日期及原因、公司出售对象或业务的详细信息，等等。
在注销正式完成前，公司都仍有销售税申报的义务，且期限通常都比较短。
例如，在纽约州，公司停止业务运营、或发生销售、转让或变更后，公司要在20天内，提交最终申报表；而在佛罗里达州，公司甚至需要在15天内，提交最终申报表。
即使应缴的销售税金额为0，如果不按时提交销售税申报表，公司将可能会受到罚款等处罚。
（来源：艾凡咨询公众号）
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