从TEMU看跨境“全托管”和“半托管”模式怎么交税？-雨果网

“半托管”成为2024年跨境电商圈的热门话题。近年，出海“四小龙”TEMU、SHEIN、速卖通、TikTok等发力布局“全托管”；今年又针对有海外仓履约能力的卖家，TEMU等又陆续推出“半托管”模式。很多卖家朋友搞不清楚，“全托管”和“半托管”模式下自己该怎么交税？这2者的区别？今天小编以TEMU平台为例，给大家详细拆解一下。

一、全托管和半托管的区别？

从TEMU看跨境“全托管”和“半托管”模式怎么交税？图片来源：跨境电商财税课堂自制图

1、店铺体系不同

全托管和半托管将是两个体系，已是全托管的卖家（供货商），如果要做半托管，需要重新开一个新的店铺，在主店铺的账户管理那里添加子店铺，选择半托管就可以完成注册。

2、仓储配送不同

在Temu的托管体系中，物流通常可分为3段：

头程物流：是指卖家将货备到Temu在国内仓库；

国际物流：是指货由Temu国内仓运至海外仓库；

尾程物流：则是指货由海外仓运送至买家手中。

在全托管模式中，卖家只需要备货到TEMU的国内仓库就可以了，这部分的物流运费由卖家自行承担，其余的国际物流、尾程配送等都由Temu处理；而半托管主要面向在海外仓有货的卖家，卖家需要完成包括仓库管理、发货履约、维护库存、末端配送、逆向物流在内全流程的物流服务。

3、上架流程不同

在全托管模式下，卖家需要走选品、寄样、审版、图审等多个环节；在半托管模式下，以上流程都不需要，卖家只需上传商品并填写基本信息，同时维护库存即可，而Temu会负责完善商品详情，协助比价等。

4、保证金不同

全托管模式现货模式保证金1000元人民币；预售JIT模式保证金是5000元人民币；而半托管模式保证金是1万人民币。

但无论是全托管还是半托管，定价权和运营权都归属于Temu。也就是说你进什么货，想推什么货，定多少的价格，还是平台说了算！

二、全托管和半托管模式分别怎么交税？

图片来源：TEMU公开资料

目前TEMU允许以个体工商户、有限公司和香港公司入驻；无论是半托管和全托模式，我们以国内有限公司和香港公司来给大家拆解：

1、全托管模式怎么交税？

图片来源：跨境电商财税课堂自制图

国内公司入驻：货直接交给TEMU平台，卖家不用自己出口报关，也无法拿到出口报关单，钱回的也是RMB（人民币）；卖家实际就是TEMU平台的供货商，视同内销缴纳增值税；企业如果是小规模纳税人，适用1%征收率；一般纳税人则是13%税率。

香港公司入驻：香港公司委托国内公司将货发到TEMU国内仓，虽然是“境内交货”，但目前国内对于“境外企业境内交货”，增值税和企业所得税义务这一块暂时是比较模糊的；TEMU通过第三方支付工具结算USD（美元）给香港公司。香港公司没有增值税，企业缴纳利得税。

利得税：年利润200万以内8.25%，超过200万的部分按照16.5%；亏损额是无限期结转。

而国内的出口公司虽然作为香港公司的供应链，却无法拿到出口报关单等相关退税单证材料，享受不了出口退税政策，只是正常的贸易往来。

2、半托管模式怎么交税？

图片来源：跨境电商财税自制图

卖家本身就有布局海外仓，同时运营着亚马逊和速卖通、独立站等平台店铺或者自建站；通常就会选择TEMU半托管模式，卖家可以自己决定发什么货，也能灵活决定在哪里发货。那半托管模式下，企业怎么交税呢？

国内公司入驻：很多卖家会先成立一家香港公司或者美国公司作为交易主体，用国内的出口公司先销售给香港/美国公司，提前备货到海外仓或者FBA仓；货虽然是境外交货，但提现是RMB（人民币），从资金的角度看，还是视同内销。

这里还存在一个问题，按照我国外汇收汇逻辑是，谁出口谁报关谁收汇，但在TEMU半托管模式下，货物流、合同流、资金流三流不一致，无法完成交易闭环。

香港公司入驻：在半托管模式下，以香港公司作为店铺主体，向出口公司采购，然后通过海外仓境外交货给TEMU平台，并完成货物的配送履约。TEMU通过第三方支付工具结算USD（美元）给香港公司。

和全托管不同，国内的出口公司作为香港公司的供应链，可以拿到出口报关单等相关退税单证材料，享受出口退税政策。

综上，不管是全托管还是半托管模式，用香港公司作为主体入驻更适合一些。

三、企业到底适合全托管还是半托管？

1、哪些企业适合全托管模式？

工贸一体卖家、工厂型卖家：弱化运营，无需考虑投流、引流等问题。

供应链整合能力强的贸易商：发挥选品优势即可

品牌型企业：把全托管模式视为新增的销售渠道，但为了确保企业形象，会谨慎选择上架产品。

2、哪些企业适合半托管模式？

本身有在独立站、亚马逊、其他平台开店运营；计划筹备或者已有海外仓（FBA仓、自建仓、第三方合作仓）且海外有备货，具备海外自发货能力的成熟卖家。

不论是半托管，还是全托管，在平台的低价导向之下，卖家只能以降价换取销量提升，这就会导致利润空间被不断挤压。当流量红利退去，商家和平台的话语权之争终究会被放在台面上。如何从拼价格上跳出，才是卖家们必须持续思索的问题。

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（来源：跨境电商财税课堂）

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