英国本土风土人情介绍以及卖家最关心的VAT相关问题

一、关于英国

大不列颠及北爱尔兰联合王国，United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland。

英国本土位于欧洲大陆西北面的不列颠群岛，被北海、英吉利海峡、凯尔特海、爱尔兰海和大西洋包围。

英国面积 24.41万平方公里（包括内陆水域）。英格兰地区13.04万平方公里，苏格兰7.88万平方公里，威尔士 2.08万平方公里，北爱尔兰1.41万平方公里。人口 6470 万（2015年），其中英格兰占83.9%，苏格兰占8.4%，威尔士占4.8%，北爱尔兰占2.9%。

官方语言为英语，居民多信奉基督教新教，主要分英格兰教会

英国是全球最富裕、经济最发达和生活水准最高的国家之一

英国被称为“制造业大国”， 是世界上第一个发生工业化

01 革命的国家

英国的服务业，特别是银行业、金融业、航运业、保险业以及商业服务业处于世界领导地位，首都伦敦更是世界数一数二的金融、航运和服务中心。

英国的教育、学术研究处于世界领导地位，国际知名学府剑桥大学、牛津大学、帝国理工学院和伦敦政治经济学院都位于英国。

英国的旅游业也相当重要：每年有超过2700万中国游客，排名世界第七。

02 英国的教育

公立学校 & 私立学校

学习制度，每年3个学期

公众假期：银行假期，复活节，

暑假，圣诞节

03英国的医疗

风俗人情，消费习惯英国畅销产品类目英国的生活及投资

二·、英国VAT注册条件

什么情况下必须注册英国VAT？简单概括为以下两点

卖家在英国设有仓储中心或者使用了英国FBA仓及其他第三方海外仓

远程销售限额超出英国70000英镑

证书（一）：税号文件

英国VAT注册申请通过后，英国税局一般都是先发一个税号通知，以messages的形式呈现。

文件上会有的关键信息：公司名，税号和税号的生效日 期，以及一些注意事项，即履行合规缴税义务等。凭VAT号即可绑定店铺后台。

（图片来源：英国税局）

证书（二）：VAT 证书

VAT证书是英国税号的官方证明文件，所涵盖信息较为全面， 一般情况下， 先下“your messages”税号通知后一周左 右下证书。

个体户绑定后台被拒时，可以按要求上传VAT证书以通过验证。

（图片来源：英国税局）

三、英国VAT申报

1、远距离销售限额：70,000 英镑

2、VAT申报方式：季报

3、VAT申报日期：英国申报期较长，申报时间为一个月加7天。例：1-3月的申报，需要在5月7号之前完成申报，并且支付税金到账。

4、税率：税率分为两种方案

（1) 统一费率，也就是我们常说的低税率，这个方案下的税率百分比有很多种，根据用户注册时选择的商品类 型的不同，我们选择的税率百分比也不同。

注：低税率申请的标准为，加入前，预计一年的销售额不得高于150,000 英镑；加入后，一年累计超过23万 就需要退出低税率。

（2）标准费率，也就是英国固定的税率，为200。

四、英国申报核算方式

低税率：核算GB TO EU , EU TO GB两部分。注：

（1）所有从英国发出的货物收取VAT，包括英国的免税岛， 欧盟以外的国家销售， 按照低税率核算税金

（2）B2B 销售需要核算VAT， 按照低税率收取VAT；B2B的ESCL 还是需要单独做申报。

标准费率：剔除免税的销售额， 核算GB TO EU , EU TO GB两部分

五、附加费和罚款

HM海关总署（HMRC） 在以下情况下会记录“拖欠”：

（1）他们没有在截止日期之前收到您的增值税申报表

（2）申报应缴的增值税全额款项 在截止日期之前尚未到达他们的帐户

01 附加费

如果违约，可以进入12个月的“附加费期”。如果在此期间再次违约：

） 附加费期限再延长12个月

） 除了所欠的增值税外， 可能还要额外支付一笔钱

( “ 附加费”)

如果逾期提交报税表，无须在下列情况下缴付附加费:

） 在截止日期前全额支付增值税

） 没有税金需要支付

） 是由于一个增值税还款

HMRC会写信给你解释你所欠的任何附加费， 以及如果你 再次违约会发生什么。

注：你不会因为第一次违约支付附加费。

附加费处罚比例：

（图片来源：Amy聊跨境）

02 罚款

英国税务海关总署可向你收取高达以下金额的罚款：

（1) 如果您发送的申报表中有疏忽或故意的不准确之处， 您将获得所有少报或多申的税款的1000处罚

（2）如果HMRC发给你一份过低的税金评估， 而你没有在30 天内回复他们， 并完成申报， 那么就有300的处罚。

（ 评估指的是， 没有发送增值税申报表并按时缴纳任何增值税， 将会收到HMRC一份“ 增值税评估通知书”，上面会告知您他们认为你欠了多少钱）

（图片来源：Amy聊跨境）

六、EC Sales申报

EC Sales，也就是通称的B2B销售，需要客户向税局申报从英国销往其 他欧盟国家且买家具有除英国外其 他欧洲国家注册VAT税号的货物销售额

七、EC Sales申报注意事项

在VAT申报时填写了BOX 8金额（不包括0）的用户均被税局视为需要主动进行EC Sales申报的对象。

申报时段主要分为季度和月度，最近四个季度EC销售额超过35000英镑的 用户将会被税局自动转为月度申报，用户也可以自行选择向税局申请进行 月度申报。

纸质的EC Sales申报表需要在申报当月的14号前提交到税局；线上EC Sales申报则需要在申报当月的21号前提交。

所有的申报金额均为英镑，因此需要仔细核对产生销售额的月份，币种，及当月对应汇率进行换算。

八、英国VAT常见问题

01 为什么有时候下号快有时候下号慢？

下号时效取决于英国税局的工作量和工作人员的处理方式，有些申请提交后会在一周之内甚至是次日 下号，有些申请可能会收到将进行30天的审核通知，但是一般情况下等待两三周税号就会批复成功，因此30天属于正常时效范围之内。

02 注册的时候收到问卷调查是不是表示资料有问题？

收到问卷调查不代表资料有问题。问卷调查是英国税局的一种普查，属于正常现象，也是一个随机事件，不是所有的税号申请都会收到调查，税号申请者有义务配合完成。

（来源：Amy聊跨境）

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