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出口退税新规:59项产品取消,209项下调!跨境企业如何应对?

2024年11月15日,财政部、税务总局发布关于调整出口退税政策的公告,从12月1日起,取消59项产品出口退税,将209项产品的退税率从13%降至9%。具体如下:
2024年11月15日,财政部、税务总局发布关于调整出口退税政策的公告,从12月1日起,取消59项产品出口退税,将209项产品的退税率从13%降至9%。具体如下:

出口退税新规:59项产品取消,209项下调!跨境企业如何应对?

                                               图片来源:税局官网公告

1、取消铝材、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油、脂等产品出口退税。具体产品清单见附件1。
2、将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见附件2。
3、本公告自2024年12月1日起实施。本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。


01

为什么突然取消或

下调这些商品的出口退税?



1、利用出口退税倒逼产能过剩行业结构升级


这次调整的产品清单很有意思:铝材、铜材、化工产品、光伏、电池、建材。
这些产品都有个特点就是属于工业制造的前端,所用量非常大,制造技术门槛不高,投资大、耗能高、污染大,但是利润非常薄;而“产能过剩、行业内卷”又导致很多企业以出厂成本价,甚至倒贴物流费进行出口,企业在交完增值税后实际上是亏钱的,通过出口退税实现“扭亏为盈”。


这种以退税为支撑的发展模式是畸形的,一方面,它违背了正常的商业逻辑,企业一直在亏钱做买卖;另一方面,它也拖累了中国制造业的转型升级,在财政预算有限的情况下,退税款肯定优先给到附加值高的产业,以及更需要给予出口扶持的产业中。此次取消退税政策也为引导企业调整产业结构,提高产品附加值,推动中国制造向中国创造转变。


2、应对国际市场及政策波动


大家都知道,国家经济发展的三驾马车:投资、消费和出口。过去很长一段时间,为了保就业、稳增长,咱们国家对外贸出口给予了很大的支持,其中一个重要手段就是出口退税。


国家从自己口袋里掏钱补贴出口企业,让大家的产品在国际市场上更有价格竞争力。这种做法在特定时期确实起到了一定作用,但也带来了一些问题,出口比重过高,容易受国际市场波动影响,更重要的是,拿着财政资金补贴外国消费者,肥水流了外人田,还得被别人骂低价倾销引发贸易战。


特朗普曾多次扬言,如再次当选,要对来自中国进口的商品征收60%~100%的关税,并取消中国贸易最惠国的待遇;其它不少国家也在跟进,最典型的就是新能源汽车行业,被一大堆的国家加征关税,欧盟对中国的新能源汽车发起的反补贴调查。与其被动挨打,不如主动求变。取消、下调这些商品的出口退税,更是为了应对国际市场以及政策的变动。


3、缓解财政歉收的压力


2023年,出口退税17122亿元,同比增长5.3%;
出口退税新规:59项产品取消,209项下调!跨境企业如何应对?                                          图片来源:税局官网公告

  

今年1-10月,全国税收收入150782亿元,同比下降4.5%
国内增值税56619亿元,同比下降5.1%
包含罚款的非税收入飙升了15.3%
出口退税16958亿元,同比增长9.9%
按照10%左右这个增速,今年全年的出口退税预计将达到1.9万亿左右。
各地财政收入收不上来,对部分行业取消、降低出口退税,财政能收到的税多了,自然是有利于缓解财政歉收所带来的压力。


02

跨境企业如何应对?



1、梳理企业产品的HS编码,评估影响:梳理企业产品HS编码,识别受影响的产品类别,测算退税调整对成本和利润的影响,这里切忌为了出口退税,硬改商品的HS编码,这会导致申报不实,从而受到海关和税务机关的行政处罚。

2、及时调整出口计划:赶紧梳理公司现有订单,针对受影响的产品进行优先安排,能够在12月1号之前出口的,赶紧报关出去;确定不能在12月1号之前出口,联系客户协商调整价格,或者和供应商协商降低采购成本,减少企业的损失。

3、善用国家特殊区域政策:国家目前针对企业出口到一些特殊区域,如:出口加工区、保税物流园区、综合保税区等,可以视同出口享受出口退税政策,那针对备货量比较大的企业,可以考虑在12月1号之前,把货报关先集中备货到这些地方,这样企业也能少亏一点。

4、提前核查退税单证,避免错误导致无法退税:加快单证回收速度,12月1号之前,针对每笔单证提前进行审核,尤其是报关单,发现错误及时进行更改,避免因为单证原因导致最终无法退税。

5、优化供应链:探索更具成本效益的原材料或供应链调整方案,与供应商重新协商条款以抵消新增成本。

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(来源:跨境电商财税课堂)

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