
在美国做好合规,除了联邦层面的税,州税也是不能忽视的重要组成部分。
和国内不一样的是,美国各州有非常大的自主权,可以自行决定收取什么样的税,以及怎么样收。
像是特拉华州的特许经营税,俄亥俄州的商业活动税,都属于此类。
01 今年开始,俄亥俄州的CAT税有变化
从今年1月1日开始,俄亥俄州的商业活动税CAT(Commercial Activity Tax)年度免税额,从之前的300万变成600万。
也就是说,如果公司在年内的应税总收入少于600万美元,就无需支付商业活动税。
预计在2025年应税总收入会少于600万美元的卖家,可以尽快取消商业活动税账户,并在今年2月10日之前,提交一份最终申报表。
超过600万美元的应税总收入,按0.26%征税。
02 什么是商业活动税?我要交吗?
商业活动税是一种年度特权税,以在本州的商业活动的总收入作为衡量的基准。
像是零售商、服务提供商(会计师、医生等)、制造业等行业,以及不在俄亥俄州注册、但在俄亥俄州存在关联的公司,都需要遵守商业活动税的规定。
而对于金融机构、保险公司,以及一些公用事业企业,则可以免于缴纳商业活动税。
要缴纳商业活动税的收入,基本涵盖了因销售财产或提供服务,而取得的绝大多数类型的公司收入。
需要注意的是,某些收入不属于应税收入,例如股息、W-2表上申报的工资、资本利得、赠与所得等,都不需要缴纳商业活动税。
被要求申报的公司,需要首先在俄亥俄州税务局官网,进行商业活动税登记。
可能有些州外卖家已经超过免税额、却仍未进行商业活动税申报的情况。
这种情况,不建议卖家自行贸然申报,更建议使用自愿披露计划(Voluntary Disclosure Program)。
该计划旨在把州税务局的回溯期限制在3年,并免除潜在的处罚。
因此,有需要的卖家要尽快进行自愿披露,一旦开始税务稽查,则无法参与该计划。
03 收入没有那么高了,还需要交商业活动税吗?
情况1:我不再适用于商业活动税
如果公司预计今年的应税总收入会低于免税额,可以取消商业活动税账户,并在截止日期前提交商业活动税申报。
在申报时,需要勾选Final CAT return(最终CAT申报)。
情况2:今年不满足CAT的要求,但明年可能会
这种情况,可能保留商业活动税账户,会是更省成本的做法。
在美国,交税和申报是两件事:申报了不一定要交税;但如果要交税,则一定要申报。
也就是说,即使公司今年不需要缴纳商业活动税,也得按时提交该税的季度申报表。
若公司「眼疾手快地」取消了商业活动税账户,也可以在超过免税额的30天内,重新激活之前使用过的商业活动税账户。
(来源:艾凡咨询公众号)
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