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2025-03-18 12:37
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一般年底的时候，卖家们会收到1099-K表，上面显示了卖家们这一年以来的销售成果。
而对于有使用独立承包商的卖家，年底还要给独立承包商1099-NEC表……
可见，为了应对不同情况，美国国税局IRS推出了不同的1099表。
01 卖家既可以收1099，也可以发放1099
相信绝大部分卖家对于1099表都不陌生。
1099表是一组税务表格的简称，用于记录非雇主身份的个人或企业支付的款项。
不同的1099表，对应申报不同类型的收入和来源，例如利息、股息、非雇员报酬、退休计划分配等。
而这些表格的副本需要分别发送给收款人、IRS，特定情况下还需发送给州政府，用于申报本年度的支付信息。
根据IRS规定，大多数1099表格需要在每年的1月31日前提供给收款方；
特定情况下，像是涉及海外账户等，截止日期可延长至2月15日。
如果临近截止日期了，卖家仍未收到所有应收到的1099表，可以通过联系负责发送1099表的个人或企业，要求他们发送对应的副本。
若卖家作为付款方，没有收到相应的1099表，仍需在纳税申报表上报告准确的收入金额，以降低欠税和罚款发生的概率。
02 不同类型的1099表汇总
目前，IRS官网列出了21种不同类型的1099表格，卖家可根据不同1099表的适用场景，来选择接收或发放对应的1099表。
表格1099-A：财产收回或放弃
当公司因贷款业务收回抵押财产（或取得财产权益以抵未偿还债务）时，要为每位借款人提供此表。
表格1099-B：经纪交易或易货交易所收益
经纪商或易货交易所，需在以下情况提交此表：
• 为客户现金出售股票、商品、证券期货合约等
• 客户因公司被收购或资本结构重大变更获得现金、股票或其他财产
• 客户通过易货交易所进行财产或服务交换
表格1099-C：债务豁免
金融机构若豁免债务人600美元及以上债务，且符合要求（如债务取消法律生效），需提交此表。
表格1099-CAP：公司控制权或资本结构变更
当股东因公司被收购或资本结构重大变更获得现金、股票或其他财产时，需提交此表。
表格1099-DIV：股息及分配
银行或金融机构用于申报向纳税人支付的股息、资本利得分配等投资收入。
表格1099-G：政府特定支付
联邦、州或地方政府用于申报失业补偿金、应税补贴金等情况。
表格1099-H：健康保险税收抵免预付款
申报为符合资格的受益人及其家属提供的健康保险预付款。
表格1099-INT：利息收入
在美国有个人银行卡的卖家，可能会收到此表格。
银行或金融机构在年内向个人支付10美元及以上的利息，或是代扣了外国利息税/联邦预扣税（触发备用预扣税的规则下），就需要向IRS和个人发放该表格。
表格1099-K：支付卡及第三方网络交易
这是卖家们最常见的1099表。
第三方支付结算机构（如PayPal）需要向满足下列门槛的卖家，按时发放1099-K——
· 2024年：收款人通过平台累计收入超5,000美元
· 2025年：门槛降至2,500美元
· 2026年及以后：门槛进一步降至600美元
表格1099-LS：需申报的人寿保单交易
申报涉及人寿保单收购或权益变更的交易。
表格1099-LTC：长期护理或加速身故保险金
申报支付的长期护理费用或加速身故保险金。
表格1099-MISC：杂项收入
用于报告其他1099表不包括在内的支付情况——
• 10美元及以上：版权使用费、经纪人代替股息支付的款项
• 5,000美元及以上：直接销售商品用于转售（非固定零售场所）
• 600美元及以上：租金、奖金、医疗费用、律师费、渔业收益等
表格1099-NEC：非雇员报酬
申报向独立承包商、自由职业者等支付的600美元及以上服务费用。
表格1099-OID：原始发行折扣
若原始发行折扣（OID）计入总收入的部分达10美元及以上，且涉及外国税代扣/联邦预扣税时，需提交此表格。
表格1099-PATR：合作社应税分配
合作社需申报：
• 10美元及以上：合作分红或其他分配（符合税法第6044(b)条）
• 无论金额大小：涉及联邦预扣税的代扣款项
表格1099-Q：教育计划分配
申报从合格学费计划中提取的款项。
表格1099-QA：ABLE账户分配
申报为残障人士设立的ABLE储蓄账户的分配或终止情况。
表格1099-R：养老金、年金、退休计划分配
申报下列来源的、10美元及以上分配：
• 退休金计划、IRA账户、年金、保险合约
• 慈善礼品年金、合格残疾支付等
表格1099-S：房地产交易收益
申报房地产出售或交换的收益。
表格1099-SA：健康储蓄账户分配
申报从健康储蓄账户（HSA）中提取的款项。
表格1099-SB：人寿保险合约卖方权益
保险公司需在以下情况提交该表格：
• 收到保单的收购方在可申报交易中的声明
• 收到保单转让给外国人的通知
（来源：艾凡咨询公众号）
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