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2025-05-14 19:48
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图片来源：图虫创意
随着出海赛道越来越「卷」，很多出海企业也加快了本地化的速度。
聘请当地员工，就是本地化过程中的重要步骤之一。
但出海企业在雇佣美国当地的员工时，一定不能忽视薪资税方面的合规要求，否则容易招徕巨额罚单。
顾名思义，薪资税是与员工应税薪酬相关的联邦和州税。
薪资税为社会保障、医疗保险等关键政府项目提供资金，而这些项目旨在为退休人员、残障人士和其他需要帮助的人，提供经济支持。
一般来说，和员工应税薪酬相关的联邦和州税，主要包含以下几个部分：
1. 预扣的所得税
根据员工在W-4表上提供的信息，所得税会从员工的税前薪资中扣除，并由员工单独支付。
2. 社会保障和医疗保险（FICA）
FICA税由雇员和员工均摊。
3. 联邦失业税FUTA和州失业税SUTA
FUTA主要由雇主进行支付，无需从员工工资内预扣，用于资助失业补偿计划；
而SUTA则由各州自行决定，少数几个州会要求员工也缴纳SUTA。
在开始计算薪资税前，雇主需要要求员工完成以下几类入职文件——
· W-4表（用于预扣所得税）
· 州W-4表（若公司所在州有要求）
· I-9表（用于验证该员工的就业资格）
获得上述表格后，雇主需履行计算预扣税金额、缴纳税款、提交季度报告等义务。
雇主对薪资税负有主要责任，如果出现少报漏报的情况，IRS或州税务局很可能找上门来，并产生罚款和滞纳金。
而对于雇主来说，强制性履行的税务责任主要包括所得税、FICA税、FUTA/SUTA税和额外医疗保险税。
在所得税方面，除阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明外，大多数州都会要求雇主不仅要预扣联邦所得税，还要预扣州所得税。
此外，新罕布什尔和田纳西州不对薪资征税，但一部分地方政府会对员工薪资征收地方所得税，可能导致员工工资需额外预扣税款。
某些地区还可能会把带薪家庭假、短期伤残保险等，纳入税前扣除的范畴。
而FICA税则分为社会保障税和医疗保险税进行缴纳。
员工和雇主需各自按员工工资的6.2%缴纳社会保险；按员工工资的1.45%缴纳医疗保险税。
FUTA税由雇主全额支付，但FUTA税仅适用于每位员工工资的前7,000美元，税率为6%。
但由于州有SUTA税，雇主在州缴纳的SUTA税可获得最高5.4%的税收抵免，从而使联邦的净税率降至0.6%。
额外的医疗保险税，一般仅针对年薪超200,000美元的员工。
对这类员工，雇主必须对超过该门槛的收入，预扣额外0.9%的医疗保险税。
雇主虽然没有缴税的责任，但有计算并预扣此税的责任。
一般情况下，雇主会提交好几份和薪资税相关的税表——
- 940表：年度FUTA税申报表
- 941表：季度申报表，报告预扣税款和雇主承担的FICA税部分
- 943表：针对农业雇员的雇主年度申报表
- 944表：符合条件的小雇主按年度缴纳薪资税的申报表
- 945表：报告非工资支付的联邦所得税申报表
除此之外，雇主还需要在每年年底向员工提供W-2表（薪资及预扣税报告）。
预扣的所得税、FICA税等，雇主要在IRS设定的截止日期之前，把所有的税款存入政府账户。
具体存入的频率，取决于公司的规模。
如果公司员工多、规模大，公司最好选择每半周存入；
但如果公司规模中等、员工数量不算多的情况下，公司还能选择按月存入。
【来源：艾凡咨询公众号】
（来源：Sheng老师跨境财税）
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