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2025-06-26 13:53
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相信没有哪家公司愿意遇上销售税稽查，毕竟它又耗时、又痛苦，还可能会给公司带来高额的罚金。
虽然销售税稽查是无可避免的事情，但出海企业可以未雨绸缪，提前做好合规，以顺利度过稽查。
我们提供了8个稽查前和面对稽查时一些有用的小贴士，希望对有销售税合规需求的企业有所帮助~
提示1：打好合规基础
这看起来很简单，但企业常常会因为销售税的计算或报告出现错误，被税务局盯上。一旦审计人员发现税表上的错误，就会进一步深入调查。
明确存在关联的州、了解存在关联州的州内各辖区的细则等等，都非常有必要。
此外，很多企业在应对税务稽查时会陷入麻烦，主要是因为企业无法提供证明其合规的报告。
因此，建议有销售税义务的卖家，保留好纳税申报表的副本，以及能够证明纳税申报表内数据正确的财务文件。
保留的时长，短则3年，长则6年。
提示2： 仅按要求提供资料
根据美国税法规定，当审计人员要求公司提供信息时，公司必须如实提供，不得隐瞒或无理拖延，且公司需要确保记录便于查阅。
不要让审计人员觉得「公司在隐瞒什么」，这会使得审计人员进一步挖掘公司可能存在的税务问题。
但也不要「过于坦诚」——审计人员没有要的文件和信息，公司就不要给。
给太多信息，不仅会造成稽查流程过于复杂，还可能会引发审计人员不必要的误解。
提示3： 配合审计人员
没有公司会喜欢被稽查和审计，但尊重审计人员、保持专业的态度面对审计人员，也算是顺利度过稽查的小诀窍。
太过于恶劣的环境，也会让审计人员产生抵触情绪，导致他们更倾向于查找更多错误、索要更多信息。
提示4： 定时查验所有的免税证明
销售多种产品和服务的跨州企业，在管理和储存免税证明时，可能会面临不少困难。
如果遇上免税证明无效、过期或缺失，即使交易对象是免税组织，企业也需为未代收的销售税负责，同时面临罚款和费用。
提示5： 协商稽查的内容
在稽查正式开始之前，公司可以和审计人员，就稽查的内容进行协商——
• 开始日期：需预留充足的准备时间（至少一个月）。
• 审计期限：如果企业在采购税务合规管理方面已改进流程，可申请将稽查期限设定在改进之后。
• 缺失文件：若存在发票等文件缺失，审计人员是否允许用类似发票替代以证明已缴税？若免税证明缺失，是否给予时间补全？
提示6： 避免触发稽查的常见问题
下列因素，会使得企业更容易被稽查——
• 免税销售额高；频繁申请退税或大额税收抵免。
• 已申报的纳税表存在错误。
• 逾期申报的纳税人会被严格审查。
• 独资经营者比小型企业更容易被审计，因为独资经营者自行准备的申报表，错误会更多。
• 客户被稽查时，若企业未正确代收税款，也可能会被牵连。
• 竞争对手甚至员工向州税务部门举报。
• 企业过往有被稽查的记录
（来源：艾凡咨询公众号）
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