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2025-07-21 11:05
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2025年6月23日，国家税务总局发布《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息相关事项的公告》。
要报什么？谁来报到底？什么时候报？不报会怎么样？税务局重点关注谁？怎么判断你是不是“异常企业”？
Yiju谈跨境提出了整理了电文要点，今天一起搞来懂2025年商税新规重点！
1.平台自身基本信息：包括平台域名、业务类型、运营主体的统一社会信用代码及名称等。
2.平台内经营者和从业人员信息：身份（姓名、身份证号或信用代码等）、上季度收入（含外汇、直播收入、服务收入等）。
*直播相关需额外报送主播及其合作方的收入与身份信息。
1.境内平台：所有具备交易闭环的电商平台（如淘宝、京东、抖音、美团等），以及取得ICP备案或许可证的平台企业。
2.境外平台：
l 境内有运营实体且取得增值电信业务许可证的：境内有运营实体负责报送；
l 境内有服务团队但未证明的：则由负责招商、运营、推广的获境内供应商承担报送任务；
l 未在境内设置机构的境外平台：则必须委托完全境内代理人报送。
滞留情况：从事货物、家政等消防劳务的从业人员，或通过政府共享已获取的数据免重复报送。
1.首次报送：在新规实施后，平台应于2025年10月1日至31日期间，首次报送平台内经营者/从业人员的身份及上季度收入信息。
2.定期报送：自此以后，按季度末后的次月内进行：即每年1月、4月、7月、10月的纳税申报期间内完成相关数据报送。
由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，处2万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下的罚款。
1.电商商家：平台报送的实际销售数据若与申报不符，将触发税务稽查；尤其是隐瞒收入、刷单行为的商家。
2.主播/网红：因打赏、广告、带货等收入易与个人申报不符，会被重点监控与稽查。
3.跨平台经营者：多个平台有交易行为的经营者也被税务机关统一比对监管。
1、查收入：如私卡交易，企业存在利用私户计提销售货款隐藏部分收入，两套帐、少缴税款的行为；
2、查利润：如报送税务局的资产保管表与利润表勾稽关系有出入，企业常年亏损却经营政策，利润低于行业平均水平；
3、查成本费用：如虚开发票，多结转成本，主要成本大于主营收入、差旅费、会议费、咨询费异常等；
4、查应纳税金：
①增值收入长期大于企业收入回报；
②企业应纳税额大幅增加，税负率异常，上下波动超过20%；
③公司大部分员工长期在个税起征点以下；
④ 员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；
⑤企业期末存货与留底税金不匹配；
⑥企业实际收资本增加，而印花税却为0；
⑦盈余公积转增资本，个人股东却未缴纳个税；
⑧ 企业所得税贡献率长期偏低。
5、查库存：核对采购数量、销售数量与库存是否一致，查内容与账面是否一致。
1.如实申报收入：确保与平台报送数据一致，避免因数据不符被追责。
2.规范财务管理：建立完整的账务制度，真实记录收入、成本、费用等，确保数据可查可核。
3.保存涉税资料：保留良好的交易记录、合同、物流单等凭证，作为收入合法性的证明材料。
4.关注税收政策：持续开展电商税收政策及变化，确保及时合规，合理享受税收优惠。
以上就是Yiju谈跨境给大家带来的内容分享，评论区可以聊聊您对2025电商税新规的看法！
（来源：Yiju谈跨境）
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