加州以其强大的消费潜力，和临近海岸的便利性，成为了许多出海企业落地美国的第一站。

但经济好的反面，也意味着税务方面的合规会更加复杂。

想要把美国公司注册在加州的出海企业，不仅要注意加州的所得税，更是要注意加州的特许经营税的要求。

01 加州的特许经营税是什么？

如果出海企业选择把美国公司注册在加州，又或是在加州有员工、仓库、租金、收入，且在加州进行过州外注册的美国公司，就需要在加州缴纳特许经营税（CA Franchise Tax）。

对于注册在加州的公司而言，特许经营税和公司收入多少、利润多少、盈利能力，甚至是否在加州有实际办公室都无关。

加州的特许经营税本质上是【在加州经营企业】的【特权税】，无论公司类型如何都需要缴纳。

但在具体的税率上，公司不同的税务身份，会对特许经营税的税率产生一定影响——

· C公司：净收入的 8.84% 或 800美元，取两者中数额较高者；

· S公司： 净收入的 1.5% 或 800美元，取两者中数额较高者

· LLC公司、合伙企业：适用于800美元的最低税额

对于大多数刚起步的、还处在亏损状态的美国公司，大部分都适用于800美元的最低交税额；

但如果是选择以C公司身份纳税的企业，则可能会缴纳更多的税款。

举个例子——

如果C公司净收入为15,000美元，大概率需缴纳1,326美元的特许经营税（15,000美元的8.84%）。

此外，不同公司类型，也对截止日期产生了影响——

· C公司：4月15日（会计年度结束后第4个月的第15天）

· S公司：3月15日（会计年度结束后第3个月的第15天）

· LLC、合伙企业：4月15日（公司成立日期后第4个月的第15天）

如果公司采用的是非日历年制的会计年节日（如3月、6月等），需要特别留意首次报表的截止日期；

同时，公司还需要确认IRS那边已经批准了相应的会计年度，否则有风险被强制更正为日历年制。

不过，新公司运营的第一年，加州会免除特许经营税。（LLC除外）

但若是LLC在年底成立公司，且按日历年来计算会计结束年度的话，则很有可能面临缴纳2次800美元最低特许经营税的风险。

因此，为了节省税款，建议有成立LLC需要的出海卖家，将成立时间推迟至次年1月。

02 要改年结日的美国公司，要注意……

有些出海卖家出于合并财务报表、税务规划等原因，会选择把会计年结日一开始定到6月或9月，后续有需要再改回来。

而加州针对需要更改年结日的美国公司，会要求其提交短期纳税申报表，并同时支付800美元的最低特许经营税。

对于晚交或不交特许经营税的美国公司，加州FTB也有相应的罚款和利息，公司状态也会从「信誉良好」变更为「失效」。

加州FTB的罚款利率（未支付税款+滞纳金）每半年更新一次。

截至2025年7月起下半年，罚款年利率预计调至7%，并将持续半年以上时间 。

相关的罚款会以日复利的方式进行计算。

若公司滞纳特许经营税款的时间跨越2个利率期（如上半年8%，下半年7%），则具体的罚款会按2个阶段分别计算。

封面来源/图虫创意

（来源：艾凡咨询公众号）

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